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《現(xiàn)金流量分析及在企業(yè)中的應(yīng)用》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、現(xiàn)金流量分析及在企業(yè)中的應(yīng)用摘要:現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會(huì)計(jì)報(bào)表之一。是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分,反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現(xiàn)金及其等價(jià)物的增減及變化后的狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表,具有鮮明的綜合性、可比性。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展,企業(yè)間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜,不確定因素明顯增多,無論是企業(yè)所有者還是債權(quán)人,或其他利害關(guān)系人,不能光看資產(chǎn)負(fù)債表——這張逼真的快照,利潤表——這段精彩的錄像,而要看這張財(cái)務(wù)管理的王牌——現(xiàn)金流量表,因?yàn)橹挥鞋F(xiàn)金流量表才是企業(yè)業(yè)績的“真金白銀”?,F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的、綜合反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金的流
2、入和流出及其增減變動(dòng)情況的報(bào)表。因此,為了更清晰地反映企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)的收益質(zhì)量,現(xiàn)金流量表趨顯了它的重要性。近年來,投資者的現(xiàn)金流量意識(shí)大大提高,從僅重視利潤轉(zhuǎn)而更多地開始關(guān)注現(xiàn)金流量。特別是近幾年的上市公司造假事件頻頻曝光,現(xiàn)金流量表所披露信息的價(jià)值更加被投資者看重?,F(xiàn)金流量表是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的主要報(bào)表,要全面、完整、充分地掌握信息,不僅要充分理解報(bào)表上的信息,還要重視公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的揭示,甚至還要考慮國家宏觀政策、國際國內(nèi)政策等方面的影響。企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要,良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成
3、長。而企業(yè)一旦沒有了充足的資金,則可能陷入窘境。本文以華電能源股份有限公司為例從定性的角度來探討現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關(guān)理論問題、結(jié)合實(shí)際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標(biāo)所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,進(jìn)而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進(jìn)分析?,F(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的三大重要報(bào)表之一.動(dòng)態(tài)地反映了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息。分析現(xiàn)金流量表,獲取有效信息,改進(jìn)和完善企業(yè)管理已經(jīng)得到管理層的普遍重視。本文首先闡述現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)管理的重大意義,然后對(duì)華電能源股份有限公司現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析,了解其運(yùn)營狀況,進(jìn)而提
4、出獲取有效的現(xiàn)金流量表信息、優(yōu)化企業(yè)管理的建議。美國金融危機(jī)在全球引發(fā)的經(jīng)濟(jì)寒流,巨大的不確定性籠罩著全球,使有色金屬市場面臨著前所未有的生產(chǎn)經(jīng)營困難。在這種嚴(yán)峻的形勢下,管控好資金,守護(hù)企業(yè)的生命線,應(yīng)是重中之中?!捌髽I(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心,資金管理是企業(yè)的生死管理”。關(guān)鍵詞:資金管控現(xiàn)金流量預(yù)算分析19現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會(huì)計(jì)報(bào)表之一。是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分,反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現(xiàn)金及其等價(jià)物的增減及變化后的狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表,具有鮮明的綜合性、可比性。企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的
5、生存和發(fā)展至關(guān)重要,良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長。而企業(yè)一旦沒有了充足的資金,則可能陷入窘境。本文以華電能源股份有限公司為例從定性的角度來探討現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關(guān)理論問題、結(jié)合實(shí)際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標(biāo)所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,進(jìn)而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進(jìn)分析。主要內(nèi)容:結(jié)合基本理論以及相關(guān)知識(shí),在市場經(jīng)濟(jì)逐漸成熟的背景下,以華電能源股份有限公司為研究對(duì)象,分析了企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關(guān)理論問題,結(jié)合實(shí)際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標(biāo)所反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,進(jìn)而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進(jìn)分析
6、。19目錄1現(xiàn)金流量概述21.1現(xiàn)金流的含義………………………………………………………………………21.2現(xiàn)金流量的內(nèi)容……………………………………………………………………21.3現(xiàn)金流量的意義和作用……………………………………………………………22華電能源股份有限公司現(xiàn)金流的運(yùn)營情況32.1企業(yè)現(xiàn)金流量分析和評(píng)價(jià)的方法和指標(biāo)體系32.1.1現(xiàn)金流量表分析的一級(jí)目標(biāo)體系32..1.2現(xiàn)金流量表分析的二級(jí)目標(biāo)體系32.2華電能源股份有限公司現(xiàn)金流的運(yùn)營狀況………………………………………………33對(duì)華電能源股份有限公司現(xiàn)金
7、流量表的分析…………………………………3.1生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………73.2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………73.3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………74對(duì)華電能源股份有限公司提出的建議………………………………………124.1企業(yè)流量分析和應(yīng)用中存在的主要問題………………………………………………24.2現(xiàn)金流量的控制……………………………………………………………74.3現(xiàn)金流量的控制……………………………………………………………74.4現(xiàn)
8、金流量的控制……………………………………………………………74.5優(yōu)化現(xiàn)金流量表分析的策略125結(jié)語…………………………………………………………………………………………13參考文獻(xiàn)13致謝1419一、現(xiàn)金流量的含義,內(nèi)容,意義和作用(一)現(xiàn)金流的含義現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念,是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制,通