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《現(xiàn)金流量分析及在企業(yè)中的應用.docx》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、現(xiàn)金流量分析及在企業(yè)中的應用摘要：現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會計報表之一。是企業(yè)財務報告的重要組成部分，反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現(xiàn)金及其等價物的增減及變化后的狀況的動態(tài)報表，具有鮮明的綜合性、可比性。隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)間經(jīng)濟業(yè)務日益復雜，不確定因素明顯增多，無論是企業(yè)所有者還是債權人，或其他利害關系人，不能光看資產(chǎn)負債表——這張逼真的快照，利潤表——這段精彩的錄像，而要看這張財務管理的王牌——現(xiàn)金流量表，因為只有現(xiàn)金流量表才是企業(yè)業(yè)績的“真金白銀”。現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的、綜合反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出及其增減變動情況的報表。因此，為了更清晰地
2、反映企業(yè)的償債風險和資產(chǎn)的收益質量，現(xiàn)金流量表趨顯了它的重要性。近年來，投資者的現(xiàn)金流量意識大大提高，從僅重視利潤轉而更多地開始關注現(xiàn)金流量。特別是近幾年的上市公司造假事件頻頻曝光，現(xiàn)金流量表所披露信息的價值更加被投資者看重?，F(xiàn)金流量表是衡量企業(yè)經(jīng)濟狀況的主要報表，要全面、完整、充分地掌握信息，不僅要充分理解報表上的信息，還要重視公司重大會計事項的揭示，甚至還要考慮國家宏觀政策、國際國內(nèi)政策等方面的影響。企業(yè)的現(xiàn)金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長。而企業(yè)一旦沒有了充足的資金，則可能陷入窘境。本文以華電能源股份有限公司為例從定性的角度來探討現(xiàn)金
3、流量表內(nèi)容方面有關理論問題、結合實際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標所反映的企業(yè)財務狀況，進而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進分析。現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務活動的三大重要報表之一．動態(tài)地反映了企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出信息。分析現(xiàn)金流量表，獲取有效信息，改進和完善企業(yè)管理已經(jīng)得到管理層的普遍重視。本文首先闡述現(xiàn)金流量表對企業(yè)管理的重大意義，然后對華電能源股份有限公司現(xiàn)金流量表進行分析，了解其運營狀況，進而提出獲取有效的現(xiàn)金流量表信息、優(yōu)化企業(yè)管理的建議。美國金融危機在全球引發(fā)的經(jīng)濟寒流，巨大的不確定性籠罩著全球，使有色金屬市場面臨著前所未有的生產(chǎn)經(jīng)營困難
4、。在這種嚴峻的形勢下，管控好資金，守護企業(yè)的生命線，應是重中之中?！捌髽I(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，資金管理是企業(yè)的生死管理”。關鍵詞：資金管控現(xiàn)金流量預算分析現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會計報表之一。是企業(yè)財務報告的重要組成部分，反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現(xiàn)金及其等價物的增減及變化后的狀況的動態(tài)報表，具有鮮明的綜合性、可比性。企業(yè)的現(xiàn)金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長。而企業(yè)一旦沒有了充足的資金，則可能陷入窘境。本文以華電能源股份有限公司為例從定性的角度來探討現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關理論問題、結合實際案例定量分析現(xiàn)金流量表
5、各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標所反映的企業(yè)財務狀況，進而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進分析。主要內(nèi)容：結合基本理論以及相關知識，在市場經(jīng)濟逐漸成熟的背景下，以華電能源股份有限公司為研究對象，分析了企業(yè)應用現(xiàn)金流量表內(nèi)容方面有關理論問題，結合實際案例定量分析現(xiàn)金流量表各數(shù)據(jù)內(nèi)容及指標所反映的企業(yè)財務狀況，進而發(fā)現(xiàn)存在的問題提出一些改進分析。目錄1現(xiàn)金流量概述21.1現(xiàn)金流的含義………………………………………………………………………21.2現(xiàn)金流量的內(nèi)容……………………………………………………………………21.3現(xiàn)金流量的意義和作用……………………………………………………………22華電能源
6、股份有限公司現(xiàn)金流的運營情況32.1企業(yè)現(xiàn)金流量分析和評價的方法和指標體系32.1.1現(xiàn)金流量表分析的一級目標體系32..1.2現(xiàn)金流量表分析的二級目標體系32.2華電能源股份有限公司現(xiàn)金流的運營狀況………………………………………………33對華電能源股份有限公司現(xiàn)金流量表的分析…………………………………3.1生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………73.2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………73.3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………74對華電能源股份有限公司提出的建議………………………………………124.1
7、企業(yè)流量分析和應用中存在的主要問題………………………………………………24.2現(xiàn)金流量的控制……………………………………………………………74.3現(xiàn)金流量的控制……………………………………………………………74.4現(xiàn)金流量的控制……………………………………………………………74.5優(yōu)化現(xiàn)金流量表分析的策略125結語…………………………………………………………………………………………13參考文獻13致謝14一、現(xiàn)金流量的含義，內(nèi)容，意義和作用（一）現(xiàn)金流的含義現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活
