現金流量分析及在企業(yè)中的應用

《現金流量分析及在企業(yè)中的應用》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在教育資源-天天文庫。

1、現金流量分析及在企業(yè)中的應用摘要：現金流量表作為世界上通行的重要會計報表之一。是企業(yè)財務報告的重要組成部分，反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現金及其等價物的增減及變化后的狀況的動態(tài)報表，具有鮮明的綜合性、可比性。隨著經濟發(fā)展，企業(yè)間經濟業(yè)務日益復雜，不確定因素明顯增多，無論是企業(yè)所有者還是債權人，或其他利害關系人，不能光看資產負債表——這張逼真的快照，利潤表——這段精彩的錄像，而要看這張財務管理的王牌——現金流量表，因為只有現金流量表才是企業(yè)業(yè)績的“真金白銀”。現金流量表是以現金為基礎編制的、綜合反映企業(yè)一定會計期間內現金的流入和流出及其增減變動情況的

2、報表。因此，為了更清晰地反映企業(yè)的償債風險和資產的收益質量，現金流量表趨顯了它的重要性。近年來，投資者的現金流量意識大大提高，從僅重視利潤轉而更多地開始關注現金流量。特別是近幾年的上市公司造假事件頻頻曝光，現金流量表所披露信息的價值更加被投資者看重?，F金流量表是衡量企業(yè)經濟狀況的主要報表，要全面、完整、充分地掌握信息，不僅要充分理解報表上的信息，還要重視公司重大會計事項的揭示，甚至還要考慮國家宏觀政策、國際國內政策等方面的影響。企業(yè)的現金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要，良性現金流可以使企業(yè)健康成長。而企業(yè)一旦沒有了充足的資金，則可能陷入窘境。本文

3、以華電能源股份有限公司為例從定性的角度來探討現金流量表內容方面有關理論問題、結合實際案例定量分析現金流量表各數據內容及指標所反映的企業(yè)財務狀況，進而發(fā)現存在的問題提出一些改進分析?，F金流量表是企業(yè)財務活動的三大重要報表之一．動態(tài)地反映了企業(yè)一定會計期間內現金及現金等價物流入和流出信息。分析現金流量表，獲取有效信息，改進和完善企業(yè)管理已經得到管理層的普遍重視。本文首先闡述現金流量表對企業(yè)管理的重大意義，然后對華電能源股份有限公司現金流量表進行分析，了解其運營狀況，進而提出獲取有效的現金流量表信息、優(yōu)化企業(yè)管理的建議。美國金融危機在全球引發(fā)的經濟寒

4、流，巨大的不確定性籠罩著全球，使有色金屬市場面臨著前所未有的生產經營困難。在這種嚴峻的形勢下，管控好資金，守護企業(yè)的生命線，應是重中之中?！捌髽I(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，資金管理是企業(yè)的生死管理”。關鍵詞：資金管控現金流量預算分析19現金流量表作為世界上通行的重要會計報表之一。是企業(yè)財務報告的重要組成部分，反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現金及其等價物的增減及變化后的狀況的動態(tài)報表，具有鮮明的綜合性、可比性。企業(yè)的現金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要，良性現金流可以使企業(yè)健康成長。而企業(yè)一旦沒有了充足的資金，則可能陷入窘境。本文以華電

5、能源股份有限公司為例從定性的角度來探討現金流量表內容方面有關理論問題、結合實際案例定量分析現金流量表各數據內容及指標所反映的企業(yè)財務狀況，進而發(fā)現存在的問題提出一些改進分析。主要內容：結合基本理論以及相關知識，在市場經濟逐漸成熟的背景下，以華電能源股份有限公司為研究對象，分析了企業(yè)應用現金流量表內容方面有關理論問題，結合實際案例定量分析現金流量表各數據內容及指標所反映的企業(yè)財務狀況，進而發(fā)現存在的問題提出一些改進分析。19目錄1現金流量概述21.1現金流的含義………………………………………………………………………21.2現金流量的內容……………

6、………………………………………………………21.3現金流量的意義和作用……………………………………………………………22華電能源股份有限公司現金流的運營情況32.1企業(yè)現金流量分析和評價的方法和指標體系32.1.1現金流量表分析的一級目標體系32..1.2現金流量表分析的二級目標體系32.2華電能源股份有限公司現金流的運營狀況………………………………………………33對華電能源股份有限公司現金流量表的分析…………………………………3.1生產經營活動產生的現金流量分析………………………………………73.2投資活動產生的現金流量分析………………………

7、………………73.3籌資活動產生的現金流量分析………………………………………74對華電能源股份有限公司提出的建議………………………………………124.1企業(yè)流量分析和應用中存在的主要問題………………………………………………24.2現金流量的控制……………………………………………………………74.3現金流量的控制……………………………………………………………74.4現金流量的控制……………………………………………………………74.5優(yōu)化現金流量表分析的策略125結語…………………………………………………………………………………………13參考文獻1

8、3致謝1419一、現金流量的含義，內容，意義和作用（一）現金流的含義現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現金收付實現制，通