上市公司財(cái)務(wù)流程

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1、上市公司財(cái)務(wù)流程主講:黃輝平前言學(xué)習(xí)先進(jìn)的公司財(cái)務(wù)核算流程，該流程好的經(jīng)驗(yàn)，我們可以借鑒學(xué)習(xí)參考，也不能死盤硬套，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制訂適合自身企業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理流程，希望通過本次培訓(xùn)，大家能從中學(xué)到一點(diǎn)點(diǎn)知識(shí)，能提升財(cái)務(wù)人員自身的綜合素質(zhì)。－－黃輝平目錄一、出納崗工作流程二、銷售費(fèi)用崗工作流程三、管理費(fèi)用崗工作流程四、固定資產(chǎn)崗工作流程五、材料審核崗工作流程六、成本核算崗工作流程七、銷售核算崗工作流程八、工資福利崗工作流程九、稅務(wù)崗工作流程十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程十一、主管崗工作流程一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付（二）銀行存款收付（三）工作要求

2、回至目錄（一）現(xiàn)金收付收　現(xiàn)付　現(xiàn)現(xiàn)金存取及保管現(xiàn)金庫(kù)存的核對(duì)回至出納崗工作流程目錄出納崗工作流程現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)注：（１）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收　　　　　　　據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（２）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字?；刂连F(xiàn)金收付目錄出納崗工作流程現(xiàn)金收付2、付現(xiàn)回至現(xiàn)金收付目錄出納崗工作流程現(xiàn)金收付3、現(xiàn)金存取及保管注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存

3、銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全?；刂连F(xiàn)金收付目錄出納崗工作流程現(xiàn)金收付4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與電腦賬核對(duì)余額。回至現(xiàn)金收付目錄（二）銀行存款收付銀　收銀　付銀行存款的對(duì)賬銀行業(yè)務(wù)的工作要求回至出納崗工作流程目錄出納崗工作流程銀行存款收付1、銀收（1）收貨款（2）其他項(xiàng)目收款（3）貸款回至銀行存款收付目錄２銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)（2）打卡工資（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)（4）還貸及銀行結(jié)算（5）交稅（6）銀行付款業(yè)務(wù)核對(duì)回至出納崗工作流程目錄出納崗工作流程銀行存款收付２、銀付注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位

4、的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)回至銀付目錄出納崗工作流程銀行存款收付２、銀付注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（2）打卡工資回至銀付目錄出納崗工作流程銀行存款收付２、銀付（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)回至銀付目錄出納崗工作流程銀行存款收付２、銀付（4）還貸及銀行結(jié)算回至銀付目錄出納崗工作流程銀行存款收付２、銀付（5）交稅回至銀付目錄出納

5、崗工作流程銀行存款收付２、銀付（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理?；刂零y付目錄出納崗工作流程銀行存款收付3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。回至出納崗工作流程目錄出納崗工作流程銀行存款收付4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。回至出納崗工作流程目錄出納崗工作流程工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記

6、賬，做到日清月結(jié)。隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。樹立良好的窗口形象。回至目錄二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用（二）辦事處費(fèi)用（三）廣告費(fèi)用（四）管理性工作（五）工作要求回至目錄銷售費(fèi)用崗工作流程部門日常費(fèi)用借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核銷售費(fèi)用崗工作流程部門日常費(fèi)用注意事項(xiàng)（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度

7、，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款

8、。銷售費(fèi)用崗工作流程辦事