專項資金審計方案

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1、XXXX補助地方公共衛(wèi)生專項資金審計方案XXXX：我們接受委托，根據(jù)《2010-2011年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構(gòu)實施專項審計工作方案》以及XXXX的相關(guān)要求，擬對本次納入審計范圍的Xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績XXXXX（以下簡稱本所）是經(jīng)XX市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計機構(gòu)，在XX會計師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有

2、具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務(wù)工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。二、審計組成員本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計豐富實踐經(jīng)驗的4名現(xiàn)場人員進行審計。所委派

3、的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項審計經(jīng)驗，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項目、全球基金項目進行專項審計，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟責任審計以及對部分醫(yī)院進行財務(wù)報表審計等。主要人員情況介紹：項目組長：XXXx，擁有注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師資格，大學本科學歷，15年財務(wù)工作經(jīng)歷，10余年審計工作經(jīng)歷，在審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾加盟XX市財政局檢查組參與對XX等地財政專項資金的督查；曾對XX市急救中心、XX、XX13市腫瘤醫(yī)院等進行任期經(jīng)濟責任審計；曾對XX等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對XX醫(yī)院進行財務(wù)報表審計。XXXX，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工

4、作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定XX市衛(wèi)生系統(tǒng)、XX水利投資集團有限公司、XX市公路局、XX市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設(shè)資金審計等審計報告標準模版及審核工作。助理人員：XXX（大學本科）XXX（大學本科）以上二位助理人員參與了XXX醫(yī)院等任期經(jīng)濟責任審計；參與XX基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務(wù)報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。三、審計目的檢查各區(qū)縣中央補助地方公共

5、衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時到位，加強對中央轉(zhuǎn)移支付財政資金的監(jiān)管力度。四、審計范圍1、各區(qū)縣2010-2011年中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金情況；2、各區(qū)縣2010-2011年與中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目相關(guān)資料；3、各區(qū)縣2011年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。五、審計依據(jù)1、XX市衛(wèi)生局、XX市財政局下發(fā)2010-2011年《中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金分配的通知》。2、2010-2011年《中央補助XX市公共衛(wèi)生專項資金項目實施方案》及相關(guān)項目中

6、央預(yù)算內(nèi)投資計劃的通知。133、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度》。4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。六、審計內(nèi)容（一）資金管理1、是否制定科學合理的《資金管理辦法及資金補助標準》，相關(guān)資金管理文件是否及時下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行；2、專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ茫?、專項資金是否合規(guī)、合法，有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費等現(xiàn)象；4、項目建設(shè)資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。（二）財務(wù)管理1、對專項資金是否單獨建賬核算；2、專項資金撥付與使用的原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全

7、，賬、證、表是否一致；3、專項資金安排的建設(shè)項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。七、審計程序及審計方法1、通過現(xiàn)場審計，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項資金收支的相關(guān)文件、撥付時間，查實其撥入與撥付的及時性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性；2、通過現(xiàn)場審計，檢查專項資金財務(wù)核算方式，并核對總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對賬單及撥款單等），檢查專項資金收支是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實其專項資金收支的真實性；3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合