專項資金審計實施方案篇

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1、專項資金審計實施方案4篇專項資金審計實施方案4篇1、嚴(yán)格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。4、如果委托審計的項目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實事求是向委托單位表達無法接受委托；在實際審計工作中，項目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計工作，要及時調(diào)換或加強力量，決不做力所不能及的工作。2、對參與審計工作的人員進行培訓(xùn)，所有參與人員均應(yīng)明確審計目標(biāo)、審計重點及審計標(biāo)準(zhǔn)；3、審計項目負(fù)責(zé)人制定審計計劃并與委托單位進行溝通，充分了解委托單位對審計項目的審計目的和要求；4、與被審計單位治理

2、層及管理層進行座談，了解被審計單位基本情況，進行重大錯報風(fēng)險的評估；5、對被審計單位進行實地和外部環(huán)境的了解和考察，走訪相關(guān)人員，從中獲取對審計有用的信息；7、對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時與委托單位聯(lián)系和溝通，在此基礎(chǔ)上按委托單位的規(guī)范完成審計工作底稿；（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。（2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。（3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復(fù)立項的問題

3、，有無隨意、盲目申報立項、選項不當(dāng)?shù)膯栴}。行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。（2）.審查上級安排的專項資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下?lián)苓^程中，財政部門是否按照年度預(yù)算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項目前期費用、咨詢

4、費和管理費等各項問題。（3）.審查有關(guān)部門和項目實施單位是否按批準(zhǔn)的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。（4）.檢查專項資金是否?？顚Ｓ谩Ｒ皇菑馁~證及票據(jù)等原始憑證入手，檢查使用程序是否合規(guī)，各項支出有無嚴(yán)密的審批手續(xù)；票據(jù)是否合法，資金投放是否符合政策，支出內(nèi)容是否真實，用途是否符合要求。二是使用過程是否體現(xiàn)合理、節(jié)約原則。檢查各項支出是否精打細(xì)算，是否按期編制計劃和辦理申請報告。三是專項資金是否按照項目進度使用，有無因付款不及時而影響項目實施、錯過最佳工期的

5、情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強對財政報表核算的審計。（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。（1）.審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項目資金使用效益低下?！緦ｍ椯Y金審計實施方案4篇】（2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時，工作運轉(zhuǎn)是否暢通、高效。（3）.審查工

6、程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。（1）.審查項目建設(shè)是否達到預(yù)期經(jīng)濟、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。（2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設(shè)計規(guī)模，有無因工程進度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。第二篇:《專項資金審計方案》我們接受委托，根據(jù)《201X-201X年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構(gòu)實施專項審計工作方案》以及XXXX的相關(guān)要求，擬對本次納入

7、審計范圍的Xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。XXXXX（以下簡稱本所）是經(jīng)XX市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計機構(gòu)，在XX會計師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的資深注