全面預(yù)算管理與控制

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1、全面預(yù)算管理與控制(2)全面預(yù)算管理與控制---孫犁請保持手機處于振動或關(guān)閉狀態(tài)遵守時間是我們的美德保持開放的心態(tài)一個培訓(xùn)，全情投入！分享與交流！目錄目錄預(yù)算管理概述12年度計劃與預(yù)算目標(biāo)3年度預(yù)算編制預(yù)算控制4績效評價5問題交流6引子：孫子從經(jīng)曰過：“夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也，未戰(zhàn)而廟算不勝者，得算少也。多算勝，少算不勝，而況于無算乎！;--《計篇》孫子說的是開戰(zhàn)前就預(yù)計能夠取勝，是因為籌劃周密，勝利條件充分；開戰(zhàn)之前就預(yù)計不能取勝，是因為籌劃不周，勝利條件不足。籌劃周密，條件充分就能取勝；籌劃疏漏，條件不足就會失

2、敗，更何況不作籌劃，毫無條件呢？“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”強調(diào)了計劃的重要性，從公司層面而言，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對于企業(yè)至關(guān)重要，從部門層面而言，公司年度經(jīng)營指標(biāo)、工作任務(wù)等是考核一個部門績效的關(guān)鍵，而對于每個員工而言，完善的工作計劃則是其有效完成工作的充分保證。預(yù)算常見的誤區(qū)1、缺乏全員性，紙上談兵“編預(yù)算是單位負(fù)責(zé)人的事，與普通員工沒關(guān)系”“編預(yù)算是財務(wù)部的工作，與業(yè)務(wù)部門沒關(guān)系”2、沒有約束力“預(yù)算沒有用，超了找老總，簽字就放行！”3、缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)重視短期效益，缺乏長期規(guī)劃！4、本位主義預(yù)算編制過程常伴隨著一些不正當(dāng)?shù)睦?/p>

3、益糾紛，預(yù)算成為博弈的工具！5、節(jié)流忘了開源只注重成本控制，資源配置缺乏長遠考慮！6、上行下不效預(yù)算結(jié)果沒有得到公司上下一致的認(rèn)同！目錄目錄預(yù)算管理概述1思考：什么是有效地控制？答案：管理學(xué)中的所謂有效控制：就是以比較少的人力、財力和物力，較少的精力與時間使組織的各項活動處于控制狀態(tài)。一旦組織的某項活動出現(xiàn)偏差，則能及時糾正偏差，而且能使偏差所導(dǎo)致的損失降低到最低限度。思考：預(yù)算是不是一種控制？8何謂預(yù)算？預(yù)算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營計劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是一種系統(tǒng)的管理方法。它是用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以

4、實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。市場目標(biāo)與企業(yè)資源最佳組合！預(yù)算的定位:預(yù)算不是費用的分配！預(yù)算不是專屬于財務(wù)人員的責(zé)任！預(yù)算是不會100%準(zhǔn)確的，有差異的預(yù)算才會有價值?。?如何認(rèn)識全面預(yù)算管理集團戰(zhàn)略計劃成功的重要因素經(jīng)營計績劃效成功的重要因素鏈接業(yè)務(wù)戰(zhàn)略評鏈接業(yè)務(wù)戰(zhàn)略估定義正確的目標(biāo)定義正確的目標(biāo)優(yōu)先確定流程設(shè)計原則優(yōu)先確定流程設(shè)計原則整合報告職能財整合報告職能務(wù)運用模型預(yù)測結(jié)果報預(yù)運用模型預(yù)測結(jié)果告算測預(yù)預(yù)算承接戰(zhàn)略戰(zhàn)略確定的基本平衡

5、關(guān)系n企業(yè)價值最大化n增長、盈利與風(fēng)險的三維平衡是企業(yè)價值最大化的具體表現(xiàn)形式n企業(yè)戰(zhàn)略必須建立起對增長、盈利與風(fēng)險的三維邏輯關(guān)系的認(rèn)識，并將這一思想貫穿落實于企業(yè)戰(zhàn)略制定與執(zhí)行的各個方面和每個環(huán)節(jié)核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理財務(wù)要點：戰(zhàn)略問題：預(yù)算要點:公今天的錢哪里來？司今天的核心業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量戰(zhàn)明天的成長保證明天的增長業(yè)務(wù)資本性預(yù)算略如何準(zhǔn)備長遠業(yè)務(wù)目“風(fēng)險”投資后天的種子業(yè)務(wù)標(biāo)核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理企業(yè)生命周期與戰(zhàn)略控制點初創(chuàng)期：以資本預(yù)算為重點發(fā)展期：以銷售預(yù)算為重點成熟期：以成本預(yù)算為重點轉(zhuǎn)型期

6、：以現(xiàn)金預(yù)算為重點與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系年戰(zhàn)預(yù)預(yù)公度算算司略實考戰(zhàn)預(yù)分析預(yù)略算施評算基礎(chǔ)分析預(yù)算制定預(yù)算實施與評價SWOT公司決策、財務(wù)管理與全面預(yù)算出資者理財預(yù)算審批機構(gòu)股東大會董事會預(yù)算制定機構(gòu)經(jīng)理層經(jīng)營者理財預(yù)算實施財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)專業(yè)理財預(yù)算組織理、財務(wù)團隊員工員工理財預(yù)算執(zhí)行全面預(yù)算管理市場機會與企業(yè)資源的最佳組合！??外部環(huán)境分析??外部環(huán)境分析資本預(yù)算企公企業(yè)業(yè)司中長期短期計劃預(yù)算管理規(guī)劃計劃戰(zhàn)方略控制針日常經(jīng)營??內(nèi)部條件分析??內(nèi)部條件分析反饋三情分析全面預(yù)算企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃長期經(jīng)營計劃投資與設(shè)備

7、更新計劃并購與重組計劃人力資源計劃研究與開發(fā)計劃市場營銷計劃產(chǎn)品經(jīng)營計劃全面預(yù)算（年度經(jīng)營指標(biāo)）資本預(yù)算損益預(yù)算（收入、成本、費用預(yù)算）采購與生產(chǎn)預(yù)算融資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算含義預(yù)算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營計劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是一種系統(tǒng)的管理方法。它是用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。目標(biāo)預(yù)預(yù)算管理算風(fēng)險含義資源外部環(huán)境活動市場機會與企業(yè)資源的最佳組合！預(yù)算范圍☆全面預(yù)算管理是全過程、全方位和全員參與的系

8、統(tǒng)管理：預(yù)☆全過程預(yù)算管理是指公司在組織各項經(jīng)營活動的事前、事算中和事后都必須納入到預(yù)算管理。范☆全方位預(yù)算管理是指公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動必須全部納入圍到預(yù)算管理?！钊珕T預(yù)算管理是指公司領(lǐng)導(dǎo)、子公司負(fù)責(zé)人、車間及部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須全員參與預(yù)算管理。預(yù)算作用規(guī)劃未來細化和量化戰(zhàn)略目標(biāo)整合資源預(yù)內(nèi)部溝通優(yōu)化財務(wù)與非財務(wù)縱向和橫向