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1、全面預算管理與控制JenniferLee1課程安排（一）全面財務概念（二）全面預算的基本概念（三）全面預算的重要性（四）預算管理機制有效運行的前提及重要條件（五）如何建立預算管理體系（六）預算規(guī)劃與編制（七）預算與職能部門的關系（八）全面預算的執(zhí)行、控制與分析2（一）全面財務理念3與業(yè)務的整合戰(zhàn)略與預算資金價值管理成本管理流程與系統4新的財務模型從記帳工作...從低效率......到決策支持...到高效率交易業(yè)務處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉變流程重組增值服務集成的信息系統9%9%16%66%22%從銷售收入的2%–3%....…到銷售收入的1%報表編
2、制管理控制決策支持經營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報表編制管理控制交易業(yè)務處理5財務職能的定位職能轉變后，財務在決策支持上更重要的地位報表與控制交易處理決策支持關帳項目價值分析關鍵指標評定財務計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預算滾動預測現金流預測財務與管理報告政策與程序內部審計對帳核算結算抵銷出納目標設定與分解6財務變革是怎樣發(fā)生的-1轉變的六個方面與業(yè)務的整合戰(zhàn)略與預算資金價值管理成本管理流程與系統7財務變革是怎樣發(fā)生的-2平衡財務能力/經營能力/商業(yè)精神，轉變財務管理的理念，適應變化的業(yè)務與業(yè)務的整合戰(zhàn)略與預算資金價值管理成本管理流程與
3、系統全面的、注重流程的通過流程與作業(yè)的分類，分解財務功能:高效的后臺管理來自于有效的業(yè)務參與分配控制的責任與業(yè)務共同利用財務資源成本效益分析與業(yè)務目標聯系，注重了解、阻止和減輕風險容易理解和有用的信息公司戰(zhàn)略業(yè)績目標、衡量指標與經營計劃相聯系以業(yè)務價值、假設和風險驅動分析8財務變革是怎樣發(fā)生的-3他們是如何做的？財務經理成為數字、人員和流程的領導者Olin公司強生福特LawsonMardon通用電氣通過培訓和招聘，找到那些對業(yè)務感興趣的員工，他們必須理解業(yè)務過程，而不是僅僅關心匯報結果愿景報告定義為“促進正確的業(yè)務決策”，引導財務人員參與業(yè)務單元通過工作培訓和
4、跨部門輪崗，幫助財務人員掌握業(yè)務知識，敏銳地感觸客戶需求財務人員被業(yè)務人員代替建立聯合小組，從產品決策開始就將財務人員引入其中9財務變革是怎樣發(fā)生的-4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務的整合戰(zhàn)略與預算資金價值管理成本管理流程與系統對外部信息運用的增長：消費者、客戶、競爭對手、供應商以及技術重視橫跨價值鏈，供應商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃將價值鏈中的關鍵成功要素同財務功能組的價值驅動因素結合起來重視帳面及客戶利潤率精確的假設重于會計交易的準確記錄對問題的本質揭示和分析日趨重要10財務變革是怎樣發(fā)生的-5他們是如何做的？財務經理在戰(zhàn)略制定中擔任重要角色財務總監(jiān)負
5、責企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查制定新的方法來檢測業(yè)務部門對公司經濟價值增加的貢獻，設計計劃模型以反映價值鏈及價值驅動因素，有系統化的分析方法來分析不同情況下的經濟影響設計計劃模型來反映價值鏈與價值驅動要素，設計新的方法來計算各業(yè)務部門對公司經濟價值增加的貢獻西屋電氣通用電器BASS11財務變革是怎樣發(fā)生的-6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務的整合戰(zhàn)略與預算資金價值管理成本管理流程與系統人工/電子錄入銀行對帳單，實時提供公司現金頭寸的所有相關數據手工入帳自動化，比如支票入帳功能長期資金流動性的預測資金的集中管理成為趨勢資金預算管理/財務預算，及時發(fā)現可能的流動性危機或
6、預算超支，考慮獲利性和流動性來控制付款關注貨幣市場的利息條款12財務變革是怎樣發(fā)生的-7提供平衡的業(yè)績指標和增值分析，引導管理者的正確決策與業(yè)務的整合戰(zhàn)略與預算資金價值管理成本管理流程與系統衡量指標及報酬結構根據市場定位、競爭情況、產品生命周期等情況而定同時使用財務和非財務的衡量指標：平衡計分卡在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預算一致化計劃和預算需具整合性和一致性：覆蓋各功能及業(yè)務領域、著重行動計劃計劃流程將運用跨功能的快速信息數據收集運用數據庫以及信息管理系統將報酬同經濟價值增加額相聯系13財務變革是怎樣發(fā)生的-8成本管理不只是降低成本，而是長期的流程改進和相關成本
7、控制與業(yè)務的整合戰(zhàn)略與預算資金價值管理成本管理流程與系統運用作業(yè)成本核算，管理并核算傳統的制造費用運用目標成本管理運用產品周期成本管理于產品開發(fā)、資源分配的決策重視基于渠道、客戶或品牌等不同類別的盈利情況運用企業(yè)流程重組來發(fā)現并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)改進業(yè)務拓展及推廣的部門分析14財務變革是怎樣發(fā)生的-9他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析Lever克萊斯勒HJHeinzChampionInternational提供及時、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產品開發(fā)利用作業(yè)成本控制信息減少成本，改進流程，接受作業(yè)成本核算理念分類成本管理15財務變革是
8、怎樣發(fā)生的-10以優(yōu)化的成本支持和調節(jié)
