某單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和審計(jì)制度

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1、209規(guī)章制度匯編之------財(cái)務(wù)、審計(jì)工作第一部分財(cái)務(wù)制度209規(guī)章制度匯編之------財(cái)務(wù)、審計(jì)工作第一部分財(cái)務(wù)制度209規(guī)章制度匯編之------財(cái)務(wù)、審計(jì)工作單位財(cái)務(wù)制度第一章總則第一條根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的新的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《高等單位財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校升高職的具體情況，現(xiàn)對(duì)一九九七年重新編制的《輕工業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》作修改及補(bǔ)充,以進(jìn)一步規(guī)范我單位財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我單位在新形勢(shì)下的建設(shè)和發(fā)展。第二條我單位財(cái)務(wù)管理的基本原則貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方

2、針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家集體和個(gè)人三者之間的利益關(guān)系。第三條我單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制單位預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置單位資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范單位內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。?第二章財(cái)務(wù)管理體制、崗位設(shè)置及職責(zé)第四條我單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。第五條我單位財(cái)務(wù)工作實(shí)行單位長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由主管財(cái)務(wù)工作的單位長(zhǎng)代行總會(huì)計(jì)

3、師職權(quán)。第六條我單位財(cái)務(wù)處是單位的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在單位長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。第七條我單位各獨(dú)立核算部門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是單位的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行單位統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)處的監(jiān)督和檢查。第八條單位各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須配備經(jīng)專業(yè)培訓(xùn)的專職財(cái)會(huì)人員。單位內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員的任免須經(jīng)上一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動(dòng)或撤換。財(cái)務(wù)人員的調(diào)入、調(diào)出須有財(cái)務(wù)部門會(huì)同辦理。第九條崗位設(shè)置及崗位職責(zé)我單位財(cái)務(wù)處按照一人多崗的辦法進(jìn)行分工，在不違反會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控的情況下某些崗位適當(dāng)時(shí)候進(jìn)行輪換，以全

4、面提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位：總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、稽核、審核及制記帳憑證、出納、國(guó)有資產(chǎn)管理、稅務(wù)、部門經(jīng)費(fèi)核算、工資獎(jiǎng)金及學(xué)生獎(jiǎng)貸學(xué)金發(fā)放、檔案管理、住房公積金及住房基金、收費(fèi)管理、電算化管理。209規(guī)章制度匯編之------財(cái)務(wù)、審計(jì)工作第三章預(yù)算管理第十條預(yù)算編制原則單位編制預(yù)算必須“量入為出，收支平衡”，不編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約等原則；第十一條預(yù)算編制方法及審批程序1.單位預(yù)算由財(cái)務(wù)處按上級(jí)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)。單位預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)當(dāng)年單位的招生計(jì)劃、單位辦產(chǎn)

5、業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。預(yù)算經(jīng)單位長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門核定后執(zhí)行。由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制預(yù)算的執(zhí)行。2．根據(jù)上級(jí)核定的預(yù)算，編制詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃明細(xì)表交單位領(lǐng)導(dǎo)作為檢查監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。3．以會(huì)計(jì)年度為核算周期編制部門經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，在單位預(yù)算的基礎(chǔ)上，按部門經(jīng)費(fèi)包干辦法編制教學(xué)、設(shè)備、基建、后勤、行政、學(xué)生事務(wù)等經(jīng)費(fèi)分配方案，本方案經(jīng)單位長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后執(zhí)行。部門經(jīng)費(fèi)必須按照“一枝筆”審批的原則由部門主要負(fù)責(zé)人簽批。4．各部門包干經(jīng)費(fèi)必須“量入為出，自求平衡”實(shí)行：（1）學(xué)年經(jīng)費(fèi)節(jié)余

6、留下學(xué)年使用；（2）學(xué)年經(jīng)費(fèi)超支扣減下學(xué)年經(jīng)費(fèi)；（3）部門支出超預(yù)算達(dá)到５％時(shí)財(cái)務(wù)處停止該部門的一切費(fèi)用支出；（4）確因特殊情況需要追加經(jīng)費(fèi)，須書面報(bào)主管單位領(lǐng)導(dǎo)加具意見后經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后報(bào)主管財(cái)務(wù)單位長(zhǎng)批準(zhǔn)。5.各部門向上級(jí)對(duì)口部門申請(qǐng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的報(bào)告要報(bào)財(cái)務(wù)處會(huì)簽及備案,上級(jí)拔入的專項(xiàng)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理,?？顚Ｓ谩５谒恼率杖牍芾淼谑l單位收入是指單位開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)（包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其它收入）依法取得的非償還性資金。第十三條必須按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項(xiàng)費(fèi)用的征收必須嚴(yán)格按照國(guó)

7、家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并取得物價(jià)局的收費(fèi)許可證；各項(xiàng)收入必須開具符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)給交款人。第十四條單位各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，各部門不得自行印制收據(jù)（特殊規(guī)定除外）進(jìn)行收費(fèi)。?第五章支出管理第十五條支出是指單位開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。209規(guī)章制度匯編之------財(cái)務(wù)、審計(jì)工作第十六條單位支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。第十七條單位財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，對(duì)各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。第十八條單位支

8、出包括以下九大項(xiàng)，由單位長(zhǎng)或單位長(zhǎng)授權(quán)人“一枝筆”審批。（一）工資、補(bǔ)助工資、其它工資1.按勞資政策核定及發(fā)