某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

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1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總?則第一條?內(nèi)部審計(jì)是建立在公司內(nèi)部的獨(dú)立的評(píng)價(jià)職能,該職能目的是檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第二條?內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助公司的各部門(mén)有效地履行他們的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)為各部門(mén)提供了與各項(xiàng)工作有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議、忠告和信息。第三條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的宗旨是:通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀的保證性與咨詢性活動(dòng)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。第四條?內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)包括以合理的成本促進(jìn)有效的控制。第五條?內(nèi)部審計(jì)的范圍包括對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性，以及在完成指定的任

2、務(wù)過(guò)程中的工作效果所進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)。第二章職責(zé)和權(quán)限第六條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)是：按照《道德準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的要求，通過(guò)實(shí)施一系列審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向管理層提供分析、評(píng)價(jià)、建議、忠告和資料，幫助公司改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程。1負(fù)責(zé)制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度，參與制定集團(tuán)其他管理制度2負(fù)責(zé)審計(jì)集團(tuán)及下屬各公司的內(nèi)部控制制度情況3負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司的財(cái)務(wù)審計(jì)4負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及有關(guān)責(zé)任人的離任審計(jì)5負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司的投資項(xiàng)目及工程預(yù)決算的審計(jì)6負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬各公司的執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況的審計(jì)7接受董事會(huì)及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的

3、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)8檢查集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的審計(jì)決定的落實(shí)情況第七條?在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)審計(jì)所有的工作，有權(quán)接觸所有記錄，人員和與實(shí)施審計(jì)工作有關(guān)的部門(mén)。第八條?內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)根據(jù)管理層的要求，靈活安排審計(jì)項(xiàng)目的范圍，深度和時(shí)間，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，有權(quán)向高級(jí)管理層報(bào)告。第九條?有權(quán)調(diào)審或就地審查，查閱各部門(mén)所有與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件資料等審計(jì)人員認(rèn)為必要的資料，被審計(jì)部門(mén)必須如實(shí)提供，不得拒絕，隱匿。第十條?有權(quán)參加有關(guān)會(huì)議。第十一條?有權(quán)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料;有權(quán)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,索取有關(guān)文件,證明材料,有權(quán)對(duì)有關(guān)

4、文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部門(mén)和個(gè)人必須積極配合,不得設(shè)置障礙。第十二條?對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，有權(quán)向管理層反映；對(duì)無(wú)法進(jìn)行審計(jì)程序的審計(jì)項(xiàng)目，有權(quán)立即停止審計(jì)工作并發(fā)表責(zé)任聲明書(shū)。第十三條?對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害本廠利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)及時(shí)向公司董事會(huì)反映。第十四條?有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向董事會(huì)反映。第十五條?有權(quán)提出改進(jìn)管理，提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員第十六條?成立公司審計(jì)部，并逐步完善專(zhuān)業(yè)審計(jì)為主，兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系，審計(jì)部由專(zhuān)職審計(jì)

5、人員等組成。第十七條?審計(jì)委員會(huì)由董事長(zhǎng)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任。審計(jì)委員會(huì)主要職能在行政上領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)部。第十八條?審計(jì)部是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)，它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、審計(jì)技術(shù),對(duì)公司各部門(mén)必要的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十九條?根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和公司的情況，聘請(qǐng)若干名熟財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的員工為兼職審計(jì)員，其主要任務(wù)是為審計(jì)處提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息，協(xié)助審計(jì)處對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第二十條?根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)人員參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第二十一條?審計(jì)處在

6、業(yè)務(wù)，工作上受公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。第二十二條?在職業(yè)道德方面，內(nèi)部審計(jì)師必須高標(biāo)準(zhǔn)地遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到誠(chéng)實(shí)、客觀、勤奮和忠誠(chéng)。在專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面，審計(jì)師必須具備履行職責(zé)所必須的知識(shí)、技能和能力。第二十四條?內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件:1、通曉會(huì)計(jì)原理及其操作技能;2、熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,程序和技術(shù);3、掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí);4、了解企業(yè)管理原則;5、審計(jì)的人員的自身素質(zhì)包括:①對(duì)審計(jì)技術(shù)的熟練性與項(xiàng)目的熟練性;②有專(zhuān)門(mén)的審計(jì)學(xué)識(shí),審計(jì)業(yè)務(wù)能力,熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制;③并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持這種專(zhuān)業(yè)勝任能力。第四章

7、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作第二十五條?對(duì)審計(jì)委員會(huì)指派的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)運(yùn)用必要的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)并依據(jù)審計(jì)報(bào)告原則向?qū)徲?jì)委員會(huì)真實(shí)、全面的報(bào)告。第二十六條?評(píng)價(jià)控制，評(píng)價(jià)其效果效率效益，提出完善辦法，發(fā)表裁決建議，但不進(jìn)行裁決。第二十七條?公司應(yīng)在其內(nèi)部建立健全嚴(yán)格的控制制度，審計(jì)人員應(yīng)積極的了解，參與組織的內(nèi)部控制制度的建設(shè)。第二十八條?審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，學(xué)習(xí)相關(guān)的理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第二十九條?審計(jì)處長(zhǎng)應(yīng)按照有關(guān)法律,法規(guī)和公司的要求,起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度、審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等，包括業(yè)務(wù)

8、技術(shù)完善制度，制定審計(jì)工作手冊(cè)。第三十條?審計(jì)處長(zhǎng)制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。第三十一條?積極參與建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員