中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系研究.doc

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1、中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系研究中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系研究【摘要】：在西方公共財(cái)政理論中,西方財(cái)政學(xué)家主要從政府職能理論和公共產(chǎn)品的層次性理論入手,論證多級(jí)政府以及財(cái)政分權(quán)的必要性,提出中央向地方政府進(jìn)行財(cái)政分權(quán),由多級(jí)政府提供不同層次的公共產(chǎn)品。由此形成了財(cái)政體制的核心問題,即中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)劃分問題。我國(guó)1994年推行的分稅制改革初步形成了我國(guó)分稅分級(jí)財(cái)政框架。但是,分稅制改革仍然帶有很大的過(guò)渡性質(zhì),對(duì)于中央和地方政府間的事權(quán)劃分幾乎沒有涉及,在很大程度上保留了舊體制的特征。導(dǎo)致地方財(cái)政日益困難已經(jīng)影響到地方政府經(jīng)濟(jì)職

2、能的作用發(fā)揮,任其發(fā)展勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致地方財(cái)政危機(jī)而最終威脅到中央財(cái)政,進(jìn)而影響到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政權(quán)的穩(wěn)定。因此,研究中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系無(wú)論從理論還是從實(shí)踐上都已成為財(cái)政學(xué)和政府經(jīng)濟(jì)學(xué)的重大課題。本文首先闡述了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、公共財(cái)政理論、公共產(chǎn)品理論、西方財(cái)政分權(quán)理論,以此作為研究中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)理論,通過(guò)我國(guó)中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系的歷史軌跡、演變動(dòng)因、特點(diǎn)及現(xiàn)狀的簡(jiǎn)要分析考察,對(duì)當(dāng)前中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系中存在的問題進(jìn)行了深入剖析和論證。其主要表現(xiàn)在:一是事權(quán)劃分上政府與市場(chǎng)、各級(jí)政府間事權(quán)劃分不明確

3、,且有層層下移的傾向。二是財(cái)權(quán)劃分上由于稅收劃分方式不規(guī)范、稅權(quán)過(guò)度集中且缺乏穩(wěn)定的規(guī)則等原因?qū)е仑?cái)權(quán)層層上移。三是轉(zhuǎn)移支付目標(biāo)不明確、形式不規(guī)范、結(jié)構(gòu)不合理。四是政府級(jí)次過(guò)多,財(cái)政監(jiān)督乏力。在此基礎(chǔ)上運(yùn)用比較分析的方法,主要選擇了美國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、日本四國(guó)不同的財(cái)權(quán)與事權(quán)關(guān)系模式,即分散、集中、適度分權(quán)模式,從而得出一系列對(duì)我國(guó)有益的啟示。借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)的具體國(guó)情,提出了在分稅制框架下,改革中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系的思考和對(duì)策建議。一是依據(jù)公共財(cái)政理論,重新界定政府的職能范圍;二是根據(jù)公共產(chǎn)品的層次性標(biāo)準(zhǔn)和政府

4、職能的分工層次標(biāo)準(zhǔn)合理劃分中央政府和地方政府間的事權(quán)范圍;三是按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相適應(yīng)的原則在中央政府和地方政府間合理劃分財(cái)權(quán),同時(shí)清理和規(guī)范部門事權(quán)與部門財(cái)權(quán),擴(kuò)大對(duì)政府資金財(cái)政預(yù)算管理的范圍;四是從轉(zhuǎn)移支付的基本目標(biāo)、措施等方面對(duì)稅收返還、專項(xiàng)補(bǔ)助,過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付等進(jìn)行規(guī)范與完善;五是通過(guò)優(yōu)化政府財(cái)政級(jí)次來(lái)促進(jìn)財(cái)權(quán)和事權(quán)在中央和地方政府間的合理劃分?！娟P(guān)鍵詞】：中央地方財(cái)權(quán)事權(quán)【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)【學(xué)位級(jí)別】：碩士【學(xué)位授予年份】：2007【分類號(hào)】：F812【目錄】：摘要6-7Abstract7-14引言14-1

5、9一、選題依據(jù)14-15二、文獻(xiàn)回顧15-17三、研究方法及可能的創(chuàng)新點(diǎn)17-19（一）研究方法17-18（二）本文的創(chuàng)新點(diǎn)18-19第一部分：中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系研究的理論基礎(chǔ)19-30一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制19-21（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及其特征19-20（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的政府職能20-21二、公共財(cái)政21-24（一）公共財(cái)政的內(nèi)涵21-23（二）公共財(cái)政的職能及職能范圍23-24三、公共產(chǎn)品理論24-27（一）公共產(chǎn)品的定義及特征24-26（二）公共產(chǎn)品的層次性26-27四、西方財(cái)政分權(quán)理論27-30（一）馬斯格雷夫(Musgr

6、ave)的分權(quán)思想27（二）施蒂格勒的最優(yōu)分權(quán)理論27-28（三）奧茨的財(cái)政分權(quán)理論28（四）特里西的“偏好誤識(shí)”理論28（五）布坎南的“俱樂部”理論28（六）夏葡的“依政府職權(quán)分權(quán)”理論28（七）?？怂固沟摹鞍词找嬖瓌t分權(quán)”理論28-29（八）蒂布特的“用腳投票”理論29-30第二部分：我國(guó)中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系的歷史沿革與現(xiàn)狀30-42一、改革開放以前中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系30-33（一）“統(tǒng)收統(tǒng)支”模式（1949—1952）30-31（二）“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”模式（1953—1979）31-33二、改革開放以后中

7、央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系33-35（一）“劃分收支、分級(jí)包干”（1980-1984）33-34（二）“劃分稅種、核定收支、分級(jí)包干”（1985-1987）34-35（三）1988年起實(shí)行多種形式的財(cái)政包干辦法35三、94年以來(lái)分稅制下中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系35-42（一）主要內(nèi)容36-39（二）分稅制改革的成效39-42第三部分：我國(guó)中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系存在的問題與原因分析42-55一、政府間的事權(quán)和支出劃分不夠明確42-45（一）政府與市場(chǎng)之間的事權(quán)劃分不清，政府活動(dòng)存在越位與缺位的現(xiàn)象42（二）中央政府與地方政府之間

8、的事權(quán)與支出范圍劃分不明確42-43（三）地方各級(jí)政府之間事權(quán)劃分關(guān)系不順，存在著相互交叉重疊的現(xiàn)象43-44（四）事權(quán)劃分缺乏明確的法律界定44-45二、中央與地方財(cái)權(quán)劃分不夠合理45-48（一）稅收劃分方式存在的問題45（二）稅收權(quán)限劃分存在的問題45-48三、政府轉(zhuǎn)移支付制度不夠完善