城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究

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1、城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究-教育管理學(xué)論文城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究梁之棟（山東青年政治學(xué)院，山東濟(jì)南250100）摘要：本文以現(xiàn)階段我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究成果為理論基礎(chǔ)，并結(jié)合目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)分析，并對(duì)二者之間的相關(guān)性進(jìn)行探討，從二者之間的聯(lián)系中討論我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性與可行性，最終實(shí)現(xiàn)城市商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步有效管理。關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理中圖分類號(hào)：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1674-

2、9324（2016）04-0017-04一、引言銀行業(yè)是世界金融業(yè)發(fā)展中的主體行業(yè)，它的有序發(fā)展決定著世界經(jīng)濟(jì)的增長與運(yùn)行安全，因此其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位。現(xiàn)階段隨著城市商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展壯大以及商業(yè)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)性的不斷上升，目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理問題已逐漸成為各界所關(guān)注的問題。銀行在應(yīng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要施行銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管、存款保險(xiǎn)制度的建立、社會(huì)監(jiān)督以及行業(yè)自律等有效途徑及有效方法實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，另外，現(xiàn)階段除了銀行的外部監(jiān)管途徑之外，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門在銀行管理與控制中也占據(jù)著非常重要的地位，它能

3、夠提升銀行抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)銀行更安全、更穩(wěn)定的發(fā)展。因此，本論文便對(duì)我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職能這一問題進(jìn)行深入的探討與分析。二、我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及原因分析（一）城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分析我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)包含信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等，我國2004—2010年城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)處于逐漸上升趨勢(shì)，而不良貸款總額及不良貸款率也逐漸上升。2010年，我國城市商業(yè)銀行不良貸款總額達(dá)325.6億元，而不良貸款率達(dá)到0.9%。因此其風(fēng)險(xiǎn)率也在不斷上升。（二）我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析1.我國城

4、市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析。（1）監(jiān)管體系存在相應(yīng)的落后性。內(nèi)部審計(jì)部門在銀行中歸銀行總行或分行行長直接管理，銀行內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)配、工資發(fā)放等都由行長直接進(jìn)行管理。但是銀行內(nèi)部審計(jì)部門不直接向銀行董事長匯報(bào)工作，因此混亂的組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系造成審計(jì)部門權(quán)威性及獨(dú)立性的缺失。隨著我國銀行業(yè)制度改革與發(fā)展，商業(yè)銀行逐步成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的金融企業(yè)，各行長在進(jìn)行企業(yè)決策時(shí)將銀行的利益放在首位，導(dǎo)致銀行中所存在的具體問題并不能第一時(shí)間匯報(bào)給最高級(jí)管理階層。內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門二者在工作中存在相互影響、利益相關(guān)等聯(lián)系，因此二者之間在商業(yè)銀行中的地位相等，這

5、就使得審計(jì)部門的工作受到一定限制，內(nèi)部審計(jì)工作逐漸趨于形式化。（2）銀行內(nèi)部審計(jì)工作手段及方法單一且具有落后性?，F(xiàn)階段，我國大多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)工作開展過程時(shí)其工作重點(diǎn)主要是對(duì)原始憑證的審查，這種審查管理方法屬于事后審查，與國外商業(yè)銀行具有風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)效果具有非常大的差異性。我國商業(yè)銀行內(nèi)部落后的審計(jì)方法及單一的審計(jì)手段造成審計(jì)部門在工作中處理問題的時(shí)間過長、成本高、效率低下，從而使得銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，同時(shí)，銀行內(nèi)部審計(jì)部門工作人員在工作時(shí)常憑借主觀判斷，因此其科學(xué)合理性較弱。目前，由于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的不斷建設(shè)與發(fā)展，我國商

6、業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)其操作手段逐漸趨于虛擬化，而現(xiàn)實(shí)中審計(jì)部門相關(guān)工作人員在工作時(shí)還是使用傳統(tǒng)的操作方法進(jìn)行工作，這樣就造成部門工作效率的低下，使得銀行內(nèi)部問題得不到根本性的認(rèn)知與解決，因此無法將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到具體的實(shí)際操作中，最終影響銀行的發(fā)展。2.我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析。目前，我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還存在許多不足之處，主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別欠缺、商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺失以及風(fēng)險(xiǎn)管理人才及信息交流溝通的缺乏。雖然我國部分城市商業(yè)銀行已按照標(biāo)準(zhǔn)建立了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架，同時(shí)也設(shè)立了相應(yīng)的管理部門以及管理體制以更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行控制管理，但是根據(jù)調(diào)查

7、研究發(fā)現(xiàn)，銀行風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的數(shù)量與銀行部門及銀行目標(biāo)還存在著較大的差距，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門在工作中，很多制度及工作內(nèi)容并沒有真正的發(fā)揮其工作效用，因此銀行在對(duì)其的控制中還存在著一定的缺陷性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有一定的隨機(jī)性與偶然性，因此雖然部分銀行在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前便對(duì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)立并對(duì)解決問題方法進(jìn)行了相應(yīng)研究，但是其并不能真正高效的解決銀行隨機(jī)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；我國商業(yè)銀行在對(duì)信息進(jìn)行管理時(shí)，是按照不同的階層進(jìn)行同一信息的傳遞，因此在信息傳遞過程中，可能會(huì)造成信息的流失，使得最終傳遞的信息不足以體現(xiàn)目前銀行真正所面臨的問題及風(fēng)險(xiǎn)，因此錯(cuò)失了及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)間；目

8、前我國銀行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才非常缺乏，現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才需要具備金融風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)、具體的操