城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理

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1、城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理　　摘要：本文以現(xiàn)階段我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理的研究成果為理論基礎(chǔ)，并結(jié)合目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理的實際情況對其存在的風險現(xiàn)狀進行系統(tǒng)分析，并對二者之間的相關(guān)

2、性進行探討，從二者之間的聯(lián)系中討論我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計參與銀行風險管理的必要性與可行性，最終實現(xiàn)城市商業(yè)銀行對內(nèi)部審計與風險的進一步有效管理?！　￡P(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；內(nèi)部審計；風險管理　　一、引言　　銀行業(yè)是世界金融業(yè)發(fā)展中的主體行業(yè)，它的有序發(fā)展決定著世界經(jīng)濟的增長與運行安全，因此其在社會經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位?，F(xiàn)階段隨著城市商業(yè)銀行的進一步發(fā)展壯大以及商業(yè)銀行自身風險性的不斷上升，目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理問題已逐漸成為各界所關(guān)注的問題。銀行在應(yīng)對自身風險時，主要施行銀行監(jiān)管部門

3、的監(jiān)管、存款保險制度的建立、社會監(jiān)督以及行業(yè)自律等有效途徑及有效方法實現(xiàn)對銀行風險的控制與管理，另外，現(xiàn)階段除了銀行的外部監(jiān)管途徑之外，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門在銀行管理與控制中也占據(jù)著非常重要的地位，它能夠提升銀行抵御各種風險的能力，促進銀行更安全、更穩(wěn)定的發(fā)展。因此，本論文便對我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計如何實現(xiàn)風險管理職能這一問題進行深入的探討與分析?！　《?、我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理現(xiàn)狀及原因分析　　城市商業(yè)銀行風險分析　　我國城市商業(yè)銀行的風險包含信用風險、市場風險以及操作風險等，我國2004—2

4、010年城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)處于逐漸上升趨勢，而不良貸款總額及不良貸款率也逐漸上升。2010年，我國城市商業(yè)銀行不良貸款總額達億元，而不良貸款率達到%。因此其風險率也在不斷上升?！　∥覈鞘猩虡I(yè)銀行內(nèi)部審計與風險管理現(xiàn)狀分析　　1.我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析。監(jiān)管體系存在相應(yīng)的落后性。內(nèi)部審計部門在銀行中歸銀行總行或分行行長直接管理，銀行內(nèi)部審計人員的調(diào)配、工資發(fā)放等都由行長直接進行管理。但是銀行內(nèi)部審計部門不直接向銀行董事長匯報工作，因此混亂的組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系造成審計部門權(quán)威性及獨立性的缺失。隨著我國銀

5、行業(yè)制度改革與發(fā)展，商業(yè)銀行逐步成為自主經(jīng)營、自負盈虧的金融企業(yè)，各行長在進行企業(yè)決策時將銀行的利益放在首位，導(dǎo)致銀行中所存在的具體問題并不能第一時間匯報給最高級管理階層。內(nèi)部審計部門與被審計部門二者在工作中存在相互影響、利益相關(guān)等聯(lián)系，因此二者之間在商業(yè)銀行中的地位相等，這就使得審計部門的工作受到一定限制，內(nèi)部審計工作逐漸趨于形式化。銀行內(nèi)部審計工作手段及方法單一且具有落后性?，F(xiàn)階段，我國大多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計工作開展過程時其工作重點主要是對原始憑證的審查，這種審查管理方法屬于事后審查，與國外商業(yè)銀行具

6、有風險導(dǎo)向的內(nèi)部審計效果具有非常大的差異性。我國商業(yè)銀行內(nèi)部落后的審計方法及單一的審計手段造成審計部門在工作中處理問題的時間過長、成本高、效率低下，從而使得銀行內(nèi)部審計風險及管理風險進一步增加，同時，銀行內(nèi)部審計部門工作人員在工作時常憑借主觀判斷，因此其科學合理性較弱。目前，由于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的不斷建設(shè)與發(fā)展，我國商業(yè)銀行在進行業(yè)務(wù)操作時其操作手段逐漸趨于虛擬化，而現(xiàn)實中審計部門相關(guān)工作人員在工作時還是使用傳統(tǒng)的操作方法進行工作，這樣就造成部門工作效率的低下，使得銀行內(nèi)部問題得不到根本性的認知與解決，因此無法將

7、風險管理落實到具體的實際操作中，最終影響銀行的發(fā)展?！　?.我國城市商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀分析。目前，我國城市商業(yè)銀行風險管理還存在許多不足之處，主要體現(xiàn)在風險識別欠缺、商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺失以及風險管理人才及信息交流溝通的缺乏。雖然我國部分城市商業(yè)銀行已按照標準建立了銀行風險管理構(gòu)架，同時也設(shè)立了相應(yīng)的管理部門以及管理體制以更好的對風險實行控制管理，但是根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，銀行風險出現(xiàn)的數(shù)量與銀行部門及銀行目標還存在著較大的差距，風險管理相關(guān)部門在工作中，很多制度及工作內(nèi)容并沒有真正的發(fā)揮其工作效用，因此銀行在

8、對其的控制中還存在著一定的缺陷性。企業(yè)風險的發(fā)生具有一定的隨機性與偶然性，因此雖然部分銀行在風險發(fā)生之前便對目標進行設(shè)立并對解決問題方法進行了相應(yīng)研究，但是其并不能真正高效的解決銀行隨機產(chǎn)生的風險；我國商業(yè)銀行在對信息進行管理時，是按照不同的階層進行同一信息的傳遞，因此在信息傳遞過程中，可能會造成信息的流失，使得最終傳遞的信息不足以體現(xiàn)目前銀行真正所面臨的問題及風險，因此錯失了及時規(guī)避風險的最佳時間；目前我國銀行