豫農(nóng)信貸11(五級分類)

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1、豫農(nóng)信貸〔2006〕11號河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關于印發(fā)河南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（試行）的通知各市農(nóng)信辦，南陽市、濟源市農(nóng)信聯(lián)社，各縣（市、區(qū)）農(nóng)信聯(lián)社：　《河南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（試行）》已經(jīng)省聯(lián)社推廣貸款五級分類領導小組研究通過，現(xiàn)予以印發(fā)。請按照細則要求，結(jié)合實際情況，認真做好信貸資產(chǎn)五級分類工作。二○○六年三月二十八日－31－河南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（試行）第一章總則第一條為加強河南省農(nóng)村信用社信貸經(jīng)營管理，及時準確揭示信貸資產(chǎn)的風險狀況，增強防范和化解

2、信貸資產(chǎn)風險的能力，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，為計提貸款損失準備金提供依據(jù)，根據(jù)《貸款風險分類指導原則》(銀發(fā)〔2001〕416號)、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關　于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號)、《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》，借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行經(jīng)驗，結(jié)合本省農(nóng)村信用社實際，特制定《河南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則》（以下簡稱“細則”）。第二條本細則所指的信貸資產(chǎn)風險分類，是指按照風險程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次的過程。它是以審核借款人還款能力為主的一套更加審慎、全面

3、、科學的貸款風險管理制度，不僅包含貸款質(zhì)量分類的結(jié)果，也包含貸款分類的過程。第三條信貸資產(chǎn)風險分類法，即采取以風險為基礎的分類方法。它以動態(tài)的風險管理模式，通過對借款人還款能力的綜合分析和連續(xù)監(jiān)測，判斷貸款的風險程度和實際價值，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，準確識別貸款的內(nèi)在風險，從而對貸款風險因素及時有效地預警、防　范和化解。貸款風險分類過程，實際上是一個識別貸款內(nèi)在風險、揭示貸款實際價值和風險程度的過程。－31－信貸資產(chǎn)風險分類法的核心是按照風險分類的標準、方法及有關規(guī)定，以債務人正常的營業(yè)收入作為主要償還來源，以擔

4、保作為第二償還來源，判斷債務人及時足額償還債務的可能性。第四條本細則所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)(包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等)和表外信貸資產(chǎn)(包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等)。第五條分類目的。(一)促進全省農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念；(二)揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映資產(chǎn)質(zhì)量；(三)及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；(四)為充分提取呆賬準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。第六條信貸資產(chǎn)風險分類原則。(

5、一)風險原則。五級分類應以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)，　逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。(二)真實原則。農(nóng)村信用社應當以借款人的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映信貸資產(chǎn)的風險價值。(三)審慎原則。農(nóng)村信用社要按照《貸款風險分類指導原則》和本細則要求，通過對影響債務人償還債務可能性的諸多因素的定性與定量分析評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應歸入低級檔次。－31－(四)靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應逐筆

6、分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。社團貸款的風險類別由主辦社認定。(五)重要性原則。各社應根據(jù)影響債務人償還債務可能性的諸多因素，區(qū)別其重要程度，對其中起重要作用的關鍵因素進行重點分析評價。(六)動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)五級分類的基礎上，及時動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關因素的變化情況，對風險狀況已發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。　第七條本細則適用于全省所有農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下統(tǒng)稱為農(nóng)村信用社）。第二章信貸資產(chǎn)風險分類的依

7、據(jù)和方法第八條農(nóng)村信用社要通過各種現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、非財務和擔保各方面的信息，將影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。分析的內(nèi)容主要包括：（一）債務人的償還能力，包括債務人的現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等；?。ǘ﹤鶆杖说膬斶€記錄，包括債務人在信用社和其他銀行的償還記錄；（三）債務人的償還意愿；－31－（四）債務擔保的有效性；（五）債務償還的法律責任；（六）農(nóng)村信用社的信貸管理。第九條財務狀況的評估是農(nóng)村信用社在對借款人經(jīng)營狀況和

8、資金實力實地調(diào)查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。第十條現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。現(xiàn)金流量分析的方法和要旨同樣