廣東錦龍股份內部控制度

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1、廣東錦龍發(fā)展股份有限公司　　內部控制制度二零一零年八月目錄第一章內部控制的基礎…………………………………………………………1第二章財務管理內部控制制度總則……………………………………………10第三章財務收支及資金審批管理內部控制制度………………………………12第四章采購、倉儲管理內部控制制度…………………………………………14第五章存貨管理內部控制制度…………………………………………………19第六章固定資產、在建工程管理內部控制制度………………………………22第七章內部審計制度……………………………………………………………26第八章投資管理內部控制制度…

2、………………………………………………29第九章對外提供擔保管理內部控制制度………………………………………32第十章子公司管理內部控制制度………………………………………………34第十一章財務報告編制內部控制制度……………………………………………37第十二章信息披露內部控制制度…………………………………………………39第十三章附則………………………………………………………………………401　　第一章內部控制的基礎　　第一節(jié)總則　　第一條為了加強廣東錦龍發(fā)展股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內部控制，強化企業(yè)管理，健全企業(yè)的自我約束機制，保障公司經營戰(zhàn)略目標的

3、實現，根據《公司法》、《會計法》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度?！　〉诙l內部控制是指公司董事會、管理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產的安全、完整，防范、規(guī)避經營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱?！　〉谌龡l建立健全內部控制制度，應當達到以下目標：　　1、建立和完善符合現代企業(yè)制度要求的內部組織結構，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現權責明確、管理科學；　

4、　2、保證國家法律、公司內部規(guī)章制度及公司經營方針的貫徹落實。　　3、建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務、所有人員的預算控制機制；　　4、保證所有業(yè)務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協(xié)調、有序、高效運行；　　5、保證對資產的記錄和接觸、處理均經過適當的授權，確保資產的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；　　6、保證所有的經濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計準則》等有關規(guī)定；　　7、防止、發(fā)現和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產與實物資產核對相符；　　第四條公司內部控制涵

5、蓋公司經營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務環(huán)節(jié)。建立的內部控制時，應當考慮以下基本要素：　　1、內部環(huán)境。內部環(huán)境是影響、制約公司內部控制建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環(huán)境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等?！　?、風險評估。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響公司內部控制目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對?！　?、控制措施?？刂拼胧┦歉鶕L險評估結果、結合風險應對策略所

6、采取的確保內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式?？刂拼胧┙Y合公司具體業(yè)務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。　　4、信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在公司有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內部和與公司外部有關方面的溝通機制等?！　?、監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查

7、是公司對內部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。公司內部控制自我評估是內部控制監(jiān)督檢查的一項重要內容?！　〉谖鍡l制定與修改內部控制制度應遵循以下總體原則：　　1、合法性原則。內部控制應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求?！　?、全面性原則。內部控制在層次上應當涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上

8、應當覆蓋公司各項業(yè)務和管理活動，在流程上應當滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)