新企業(yè)所得稅法練習(xí)題及答案

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1、國(guó)稅局新企業(yè)所得稅法試題及答案（2008.01）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分）：1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，（B）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。A、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織B、企業(yè)和其他取得收入的組織2、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，為（C）。A、外商投資企業(yè)B、內(nèi)資企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)3、下列利息收入中，屬免稅收入的是(C)。A、企業(yè)債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入D、銀行存款利息收入4、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以（B）為原則，屬于當(dāng)期

2、的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。A、納稅調(diào)整原則；B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；B、真實(shí)性原則；D、實(shí)質(zhì)重于形式原則；5、（A）不屬于營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，是專門(mén)從事特定目的獲得的收入。A、不征稅收入B、免稅收入C、其他收入6、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)（B）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、計(jì)稅工資總額14%B、工資薪金總額14%7、納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其租金可在（C）內(nèi)，均勻扣除。A、5年B、10年C、受益時(shí)間D、稅法規(guī)定的最低折舊年限8、某企業(yè)下列固

3、定資產(chǎn)可在本企業(yè)計(jì)提折舊的是（C）。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)9、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)（B）年。A、無(wú)限期B、5C、8D、1010、納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入（D）的，可據(jù)實(shí)扣除。A、5%B、2%C、3%D、15％11、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷

4、售（營(yíng)業(yè)）收入的（B）。A、100％5‰B、60％5‰C、100％3‰D、100％3‰12、.企業(yè)從被投資方分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按（C）確定投資所得。A.有關(guān)協(xié)議價(jià)格B.該非貨幣性資產(chǎn)在被投資企業(yè)賬面價(jià)值C.該非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格13、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（C）A、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；B、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；C、林產(chǎn)品的采集；14、企業(yè)為投資者或者職工支付的（A），不得扣除。A、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B、本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C、住房公積金D、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)15、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)在稅前扣除

5、的是（D）。A不允許抵扣的增值稅B營(yíng)業(yè)稅C消費(fèi)稅D所得稅16、非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)但與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20％B、30％C、10％D、免征企業(yè)所得稅17、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在（B）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、應(yīng)納稅所得額12％B、年度利潤(rùn)總額12%C、應(yīng)納稅所得額3％D、年度利潤(rùn)總額3%18、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（B）扣繳義務(wù)人。A、法定B、指定C、特定19、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立（A）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總繳納企業(yè)所

6、得稅。A、不具有法人資格的B、不實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的20、進(jìn)行特別納稅調(diào)整需要補(bǔ)征稅款的，規(guī)定按照稅款所屬納稅年度（C）。A、按日加收0.5‰的滯納金B(yǎng)、按同期貸款基準(zhǔn)利率加收利息C、按同期貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算加收利息二、多項(xiàng)選擇題（每題2分）：1、新稅法應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（）－()－()－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損（ABC）。A、不征稅收入B、免稅收入C、扣除額D、納稅調(diào)整額2、企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循的原則（ABCDE）。A權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B配比原則C相關(guān)性原則D確定性原則E合理性原則3、應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)遵循的原則（A

7、BCDE）。A納稅調(diào)整原則；B權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；C真實(shí)性原則；D實(shí)質(zhì)重于形式原則；E實(shí)現(xiàn)原則4、不允許稅前扣除的支出（BCD）A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，分?jǐn)偟木惩饪倷C(jī)構(gòu)的費(fèi)用B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)；C企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)；D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；5、一臺(tái)機(jī)器的原值為150，累計(jì)折舊為90，計(jì)稅累計(jì)折舊為50，則其賬面金額為（）、計(jì)稅基礎(chǔ)為（），帳面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額形成（AC）?！、60100B、100100C、遞延所得稅資產(chǎn)D、遞延所得稅負(fù)債6、稅法規(guī)定的大修理支出的界定應(yīng)符合（AB）。A、支出在計(jì)稅基礎(chǔ)

8、50%以上B、延長(zhǎng)使用壽