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《土建部分竣工結(jié)算審計方案》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、土建部分竣工結(jié)算審計實施方案一、主要工作流程、方法如下1．編制工程竣工結(jié)算階段審計計劃根據(jù)工程合同約定、施工進度情況、委托方的要求，及時編制工程竣工結(jié)算階段審核計劃2．工程結(jié)算審計的資料及要求① 招標文件：含招標書、設(shè)計圖紙（須經(jīng)造標代理機構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認的招標時發(fā)出的設(shè)計施工圖紙）、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標須知、招標答疑會議紀要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件，并整理成冊；② 投標文件、中標通知書：含技術(shù)標、經(jīng)濟標、投標承諾等文件及招標中心簽發(fā)的中標通知書；③ 施工合同：含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等；④ 圖紙
2、會審記錄：按圖紙會審的時間先后順序整理成冊，會審記錄須有參加會審單位人員簽字；⑤ 工程開工報告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理開工手續(xù)，提交的開工報告具有相關(guān)部門和單位的簽章；⑥ 竣工驗收報告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理竣工驗收手續(xù)，提交的竣工報告書具有相關(guān)部門和單位的簽章，并做出明確意見；⑦ 竣工圖:提交規(guī)范整理的竣工圖紙，并有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位簽章及項目經(jīng)理、項目總監(jiān)簽字；⑧ 設(shè)計變更:按時間先后順序和專業(yè)整理成冊，有設(shè)計人員簽名及設(shè)計單位簽章，并有建設(shè)單位認可和監(jiān)理單位確認的簽章；⑨ 現(xiàn)場簽證:按時間先后順序整理成冊，統(tǒng)一編號，應(yīng)由工程數(shù)量、計算過程、施工簡圖，并有監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員簽字和
3、單位簽章，重大項目現(xiàn)場簽證，須有設(shè)計單位認可簽章；⑩ 經(jīng)批準的施工組織設(shè)計:經(jīng)監(jiān)理單位確認的施工組織設(shè)計方案；① 隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄；② 工程結(jié)算書（含計算匯總表）由具有編制資質(zhì)的單位按施工合同規(guī)定編制工程結(jié)算書，同時把合同金額和增加工程部分填列結(jié)算匯總表，以上均應(yīng)由建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認，并附拷貝盤；③ 工程量計算書（含鋼筋抽料表）應(yīng)有工程量匯總表和詳細工程計算式組成，并附拷貝盤；④ 材料設(shè)備單價審批：應(yīng)含主要材料設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、單價、發(fā)票購買合同等有效憑證。應(yīng)有設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位相關(guān)人員簽字及單位簽章認可；⑤ 一審
4、結(jié)算審核報告及審核定案表及附件；⑥ 其他與結(jié)算有關(guān)的資料；凡上述未提及到，有關(guān)工程結(jié)算的其他資料；1．審計工程結(jié)算，編制工程結(jié)算審計報告，出具最終審計成果文件咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工，工程交付委托方后，對工程承建商的工程結(jié)算進行審計。編制工程結(jié)算審計報告，出具最終審計成果文件。2．收集結(jié)算資料工程預(yù)算評審報告；招標文件；投標文件、中標通知書；施工合同；圖紙會審記錄；工程開工報告；竣工驗收報告；竣工圖；設(shè)計變更；現(xiàn)場簽證；經(jīng)批準的施工組織設(shè)計；隱蔽工程驗收記錄；工程結(jié)算書（含結(jié)算匯總表）；工程量計算書材料設(shè)備單價呈批審核單；一審結(jié)算審核報告及審核定案表及附件；其他與結(jié)算有關(guān)的資料；3．進
5、行竣工結(jié)算審計，完成結(jié)算審計報告① 主要審核竣工工程項目造價的真實性、準確性、完整性，重點審核以下事項：竣工結(jié)算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家的規(guī)定；竣工工程內(nèi)容是否符合施工合同條件要求，工程量的計算是否正確；分項工程結(jié)算單價是否符合合同規(guī)定或招標文件的規(guī)定，量價分離的工程項目的取費是否合理合規(guī)；設(shè)備與主要材料的價格是否符合核定的價格。費用、利潤、稅金的計算是否符合規(guī)定，注意各項費用的計取和計算誤差；合同變更價款的計算是否真實、準確；材料價差和按實結(jié)算的計算是否正確；核定工程實際造價等；① 初步審查后出具竣工結(jié)算審核初審意見稿及明細表，征求委托方意見后，出具結(jié)算審核征求意見稿② 與相關(guān)各方
6、交換意見③ 針對分歧交換意見，達成一致后，各方簽字確認形成竣工結(jié)算審計定案表。④ 出具審計報告征求意見稿，征求委托方等各方意見后定稿⑤ 出具工程竣工結(jié)算審計報告1．質(zhì)量控制措施：① 嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。② 依據(jù)管理部門相關(guān)規(guī)定和項目招標文件的規(guī)定，承擔受委托建設(shè)項目的審計工作，在工作開始時，針對項目的工作目標及具體要求，制定出詳細的工作方案。在實施過程中嚴格按照方案中的計劃進行，并做好后續(xù)各種服務(wù)工作；確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計任務(wù)并對成果文件的完整性、準確性、合法性負責。③ 完全響應(yīng)招標文件的招標范圍、要求及管理辦法，接受相關(guān)考評辦法，嚴格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成
7、果文件的要求，在約定時間完成建設(shè)工程審計工作，配合委托方做好有關(guān)工作，認真履行職責。④ 履行合同義務(wù)。在合同規(guī)定期限內(nèi)不泄露與合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動有關(guān)的保密資料，并在接受委托之日起，對其所獲知的工程項目的一切信息保密，不向任何人透漏，否則造成的經(jīng)濟損失，將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔責任。⑤ 在審計過程中，遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則，不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益，不謀取規(guī)定報酬之外的不正當利
