建設(shè)工程竣工結(jié)算審計實(shí)施方案

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1、審計實(shí)施方案第一節(jié)竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制及保證措施1、竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制的總目標(biāo)控制目標(biāo)：根據(jù)有效竣工結(jié)算資料，最大限度滿足工程結(jié)算金額在批準(zhǔn)的額度內(nèi)。2、竣工結(jié)算審核控制手段2.1組織手段明確內(nèi)部人員職責(zé)分工，落實(shí)控制責(zé)任和控制程序，制定有關(guān)規(guī)章制度，保證竣工結(jié)算審核的順利實(shí)施。2.2技術(shù)手段了解和掌握新工藝、新材料、對工程結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，對設(shè)計方案、施工組織設(shè)計進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.3經(jīng)濟(jì)控制手段建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，隨時進(jìn)行計劃費(fèi)用與實(shí)際開支費(fèi)用比較分析，進(jìn)行跟蹤動態(tài)管理，制定一系列保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的獎勵措施，如提出各種方案、建議、對節(jié)約資金進(jìn)行獎勵等。2.4合同管

2、理手段嚴(yán)格執(zhí)行和完成合同規(guī)定的一切內(nèi)容，階段性檢查合同履行的情況，對偏離合同的行為應(yīng)及時采取措施糾正。3、竣工結(jié)算審核內(nèi)部管理制度為使得工程竣工結(jié)算保質(zhì)保量順理完成，我公司擬在造價部統(tǒng)一管理指揮該項(xiàng)工作的前提下，建立該工程項(xiàng)目的造價審查項(xiàng)目組的兩級管理體系，實(shí)行以現(xiàn)場項(xiàng)目經(jīng)理牽頭負(fù)責(zé)，各專業(yè)造價工程師分工把關(guān)的三級管理體系。3.1校核：是指在公司從事造價咨詢業(yè)務(wù)編制人員的自校和相同專業(yè)人員之間的互校.校核的主要內(nèi)容：1、校核編制使用的各種資料和依據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確合法,引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計算方式、內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、可靠。校核編制引用的數(shù)據(jù)、計算方式、計算數(shù)量、計算程序、應(yīng)符合咨詢業(yè)務(wù)

3、原則和有關(guān)規(guī)定。校核的內(nèi)容、深度和方法應(yīng)以確保校核的質(zhì)量需要為準(zhǔn)。2、校核人員在校審記錄上列出校核出的問題，交咨詢成果編制人員修改，然后進(jìn)行復(fù)核，并寫下復(fù)核記錄，復(fù)核后方可簽署并提交項(xiàng)目經(jīng)理審核。3.2審核：指造價咨詢業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理對工程項(xiàng)目的造價咨詢成果文件的全面審核。審核的主要內(nèi)容：1、審核該項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)計算的內(nèi)容、依據(jù)和方法是否符合有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)的規(guī)定和咨詢合同的要求；審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算方式、方式和軟件使用等是否正確；工程量計算的準(zhǔn)確性和底稿的完整性、定額計價的合規(guī)性、材料價格來源的合理性和造價是否全面和完整；2、審核咨詢成果的內(nèi)容是否完整，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與

4、標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確；審核計算與編制的原則、方法是否正確合理、各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否準(zhǔn)確、通順，內(nèi)容是否完整。3、審核人員在校審記錄上列出審核的問題，交編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審并填寫審核表，然后提交部門經(jīng)理審查。3.3審查：指造價部門經(jīng)理對工程項(xiàng)目的造價咨詢成果文件的全面審查。除審查項(xiàng)目經(jīng)理審核的內(nèi)容外，還包括下列內(nèi)容：1、審查項(xiàng)目實(shí)施過程中的合規(guī)性和有無違反本公司制度、規(guī)定的行為。發(fā)現(xiàn)有上述行為，及時提出處理意見；2、組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目組與委托方（或公司有關(guān)部門）的工作關(guān)系；3、在校審記錄表上列出審查的問題，交編制人員進(jìn)行修改，修

5、改后進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審并填寫審核表，然后提交分管副總審批；3.4審批：指公司分管副總對審查完成的造價咨詢業(yè)務(wù)成果文件的審查批準(zhǔn)，大客戶的項(xiàng)目由總經(jīng)理審批。審查包括下列內(nèi)容：1、對審核完成的造價咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量的全面審查，包括咨詢業(yè)務(wù)執(zhí)行法律、法規(guī)的合法性和咨詢業(yè)務(wù)成果文件完整性的審查，監(jiān)督和督促過程中公司制度的執(zhí)行、落實(shí)。對審查中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋有關(guān)人員進(jìn)行修正。2、對合格的咨詢成果文件及時批準(zhǔn)。3、對審查中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問題要及時處理或提出處理意見。4、竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制管理圖：四川恒鑫公司公司造價部項(xiàng)目造價組市政造價工程師安裝造價工程師土建造價工程師裝飾造價工程師其它專業(yè)工

6、程師5、竣工結(jié)算審核主要人員職責(zé)（1）技術(shù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1）負(fù)責(zé)項(xiàng)目技術(shù)管理體系的建立和執(zhí)行。2）負(fù)責(zé)工程咨詢?nèi)蝿?wù)的質(zhì)量控制。3）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度控制。4）負(fù)責(zé)處理重大技術(shù)問題。5）保證項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）項(xiàng)目造價專業(yè)工程師職責(zé)1）審核施工單位編制的竣工結(jié)算。2）審核施工單位編制的工程材料、建筑構(gòu)、配件及其它物資的價格核定。3）嚴(yán)格執(zhí)行工程量計量程序。4）嚴(yán)格控制設(shè)計變更，對設(shè)計變更要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，在此基礎(chǔ)上核簽《工程變更費(fèi)用申請書》。6、竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制流程為保證各階段控制工作順利進(jìn)行，須嚴(yán)格執(zhí)行各階段流程，使竣工結(jié)算工作流程化、規(guī)范化、進(jìn)度化。6.1設(shè)計變

7、更審核流程6.2工程量清單和預(yù)算價審核流程第二節(jié)竣工結(jié)算審核辦理方案2.1施工過程配合工作2.1.1施工配合工作主要內(nèi)容：主要包括施工合同有關(guān)結(jié)算的合理化建議，施工階段簽證和索賠的指導(dǎo)和咨詢，竣工結(jié)算資料的收集整理合理化建議，根據(jù)業(yè)主需要提供材料信息價格，分包管理的合理化建議等工作。2.2施工過程中合理化建議竣工結(jié)算是工程造價控制的重中之重，但竣工結(jié)算審核不是一個單一的過程，事實(shí)表明，竣工結(jié)算審核的質(zhì)量與前期管理有密不可分的關(guān)系。作為竣工結(jié)算審核咨詢單位在施工過程中對業(yè)主有預(yù)見性的提出合理化建議將對結(jié)算的順理辦理起到重要作用。在此，我公司