建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

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1、審計(jì)實(shí)施方案第一節(jié)竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制及保證措施1、竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制的總目標(biāo)控制目標(biāo)：根據(jù)有效竣工結(jié)算資料，最大限度滿(mǎn)足工程結(jié)算金額在批準(zhǔn)的額度內(nèi)。2、竣工結(jié)算審核控制手段2.1組織手段明確內(nèi)部人員職責(zé)分工，落實(shí)控制責(zé)任和控制程序，制定有關(guān)規(guī)章制度，保證竣工結(jié)算審核的順利實(shí)施。2.2技術(shù)手段了解和掌握新工藝、新材料、對(duì)工程結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，對(duì)設(shè)計(jì)方案、施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.3經(jīng)濟(jì)控制手段建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，隨時(shí)進(jìn)行計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際開(kāi)支費(fèi)用比較分析，進(jìn)行跟蹤動(dòng)態(tài)管理，制定一系列保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)措施，如提出各種方案、建議、對(duì)節(jié)約資金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)等。2.4合同管理手段嚴(yán)格執(zhí)行和完成合

2、同規(guī)定的一切內(nèi)容，階段性檢查合同履行的情況，對(duì)偏離合同的行為應(yīng)及時(shí)采取措施糾正。3、竣工結(jié)算審核內(nèi)部管理制度為使得工程竣工結(jié)算保質(zhì)保量順理完成，我公司擬在造價(jià)部統(tǒng)一管理指揮該項(xiàng)工作的前提下，建立該工程項(xiàng)目的造價(jià)審查項(xiàng)目組的兩級(jí)管理體系，實(shí)行以現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目經(jīng)理牽頭負(fù)責(zé)，各專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師分工把關(guān)的三級(jí)管理體系。3.1校核：是指在公司從事造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)編制人員的自校和相同專(zhuān)業(yè)人員之間的互校.校核的主要內(nèi)容：1、校核編制使用的各種資料和依據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確合法,引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)算方式、內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確、可靠。校核編制引用的數(shù)據(jù)、計(jì)算方式、計(jì)算數(shù)量、計(jì)算程序、應(yīng)符合咨詢(xún)業(yè)務(wù)原則和有關(guān)規(guī)定。校核的內(nèi)容、深度和方法應(yīng)以確

3、保校核的質(zhì)量需要為準(zhǔn)。2、校核人員在校審記錄上列出校核出的問(wèn)題，交咨詢(xún)成果編制人員修改，然后進(jìn)行復(fù)核，并寫(xiě)下復(fù)核記錄，復(fù)核后方可簽署并提交項(xiàng)目經(jīng)理審核。3.2審核：指造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)咨詢(xún)成果文件的全面審核。審核的主要內(nèi)容：1、審核該項(xiàng)目咨詢(xún)業(yè)務(wù)計(jì)算的內(nèi)容、依據(jù)和方法是否符合有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)的規(guī)定和咨詢(xún)合同的要求；審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算方式、方式和軟件使用等是否正確；工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性和底稿的完整性、定額計(jì)價(jià)的合規(guī)性、材料價(jià)格來(lái)源的合理性和造價(jià)是否全面和完整；2、審核咨詢(xún)成果的內(nèi)容是否完整，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確；審核計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理、各專(zhuān)業(yè)的技術(shù)

4、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢(xún)成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否準(zhǔn)確、通順，內(nèi)容是否完整。3、審核人員在校審記錄上列出審核的問(wèn)題，交編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審并填寫(xiě)審核表，然后提交部門(mén)經(jīng)理審查。3.3審查：指造價(jià)部門(mén)經(jīng)理對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)咨詢(xún)成果文件的全面審查。除審查項(xiàng)目經(jīng)理審核的內(nèi)容外，還包括下列內(nèi)容：1、審查項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的合規(guī)性和有無(wú)違反本公司制度、規(guī)定的行為。發(fā)現(xiàn)有上述行為，及時(shí)提出處理意見(jiàn)；2、組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目組與委托方（或公司有關(guān)部門(mén)）的工作關(guān)系；3、在校審記錄表上列出審查的問(wèn)題，交編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審并填寫(xiě)審核表，然后提交分管副總審批；3.4審批：指公司分管副總對(duì)審查完

5、成的造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)成果文件的審查批準(zhǔn)，大客戶(hù)的項(xiàng)目由總經(jīng)理審批。審查包括下列內(nèi)容：1、對(duì)審核完成的造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)質(zhì)量的全面審查，包括咨詢(xún)業(yè)務(wù)執(zhí)行法律、法規(guī)的合法性和咨詢(xún)業(yè)務(wù)成果文件完整性的審查，監(jiān)督和督促過(guò)程中公司制度的執(zhí)行、落實(shí)。對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋有關(guān)人員進(jìn)行修正。2、對(duì)合格的咨詢(xún)成果文件及時(shí)批準(zhǔn)。3、對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問(wèn)題要及時(shí)處理或提出處理意見(jiàn)。4、竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制管理圖：四川恒鑫公司公司造價(jià)部項(xiàng)目造價(jià)組市安土裝其政裝建飾它造造造造專(zhuān)價(jià)價(jià)價(jià)價(jià)業(yè)工工工工工程程程程程師師師師師5、竣工結(jié)算審核主要人員職責(zé)（1）技術(shù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1）負(fù)責(zé)項(xiàng)目技術(shù)管理體系的建立和執(zhí)行。2）負(fù)責(zé)工程咨詢(xún)?nèi)蝿?wù)

6、的質(zhì)量控制。3）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度控制。4）負(fù)責(zé)處理重大技術(shù)問(wèn)題。5）保證項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）項(xiàng)目造價(jià)專(zhuān)業(yè)工程師職責(zé)1）審核施工單位編制的竣工結(jié)算。2）審核施工單位編制的工程材料、建筑構(gòu)、配件及其它物資的價(jià)格核定。3）嚴(yán)格執(zhí)行工程量計(jì)量程序。4）嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，對(duì)設(shè)計(jì)變更要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，在此基礎(chǔ)上核簽《工程變更費(fèi)用申請(qǐng)書(shū)》。6、竣工結(jié)算審核質(zhì)量控制流程為保證各階段控制工作順利進(jìn)行，須嚴(yán)格執(zhí)行各階段流程，使竣工結(jié)算工作流程化、規(guī)范化、進(jìn)度化。6.1設(shè)計(jì)變更審核流程6.2工程量清單和預(yù)算價(jià)審核流程第二節(jié)竣工結(jié)算審核辦理方案2.1施工過(guò)程配合工作2.1.1施工配合工作主要內(nèi)容：主要包括施

7、工合同有關(guān)結(jié)算的合理化建議，施工階段簽證和索賠的指導(dǎo)和咨詢(xún)，竣工結(jié)算資料的收集整理合理化建議，根據(jù)業(yè)主需要提供材料信息價(jià)格，分包管理的合理化建議等工作。2.2施工過(guò)程中合理化建議竣工結(jié)算是工程造價(jià)控制的重中之重，但竣工結(jié)算審核不是一個(gè)單一的過(guò)程，事實(shí)表明，竣工結(jié)算審核的質(zhì)量與前期管理有密不可分的關(guān)系。作為竣工結(jié)算審核咨詢(xún)單位在施工過(guò)程中對(duì)業(yè)主有預(yù)見(jiàn)性的提出合理化建議將對(duì)結(jié)算的順理辦理起到重要作用。在此，我公司