會計填制憑證概述

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1、一、填制憑證　　填制憑證的功能包括：增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等?！　?.增加憑證。記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會計科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。　　(1)憑證頭內(nèi)容　?、賾{證類別?？梢暂斎霊{證類別字，也可以參照輸入　　②憑證編號。一般情況下，由系統(tǒng)分類按月自動編制，即每類憑證每月都從0001號開始。系統(tǒng)也同時自動管理憑證頁號，系統(tǒng)規(guī)定每頁憑證有五條記錄，當(dāng)某號憑證不只一頁時，系統(tǒng)將自動在憑證號后面標(biāo)上分單號，如：收-0001號0002/0003表示收款憑證第0001號憑證共有三

2、張分單，當(dāng)前光標(biāo)所在分錄在第二張分單上。如果在啟用賬套時設(shè)置憑證編號的方式為“手工編號”，則用戶可在此處手工錄入憑證編號?！　、壑茊稳掌?。即填制憑證的日期。系統(tǒng)自動取進入賬務(wù)系統(tǒng)前輸入的業(yè)務(wù)日期為記賬憑證填制的日期，如果日期不對，可進行修改或參照輸入?！　、芨絾螕?jù)數(shù)。即所輸入憑證的原始單據(jù)張數(shù)?！　√崾荆骸　、俨捎眯驎r控制時，憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期，但不能超過業(yè)務(wù)日期;　?、趹{證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。　　(2)憑證正文內(nèi)容　?、僬?。輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明，要求簡潔明了，不能為空?！　、诳颇?。必須輸入末級科目。輸入時，可以輸入

3、科目編碼、中文科目名稱、英文科目名稱或助記碼等?！　、圯o助信息。對于要進行輔助核算的科目，系統(tǒng)提示輸入相應(yīng)的輔助核算信息。輔助核算信息包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個人往來、部門核算、項目核算。如果需要對所輸入的輔助項進行修改，可雙擊所要修改的項，系統(tǒng)顯示輔助信息錄入窗，然后進行修改?！　、芙痤~。即該筆分錄的借方或貸方本幣發(fā)生額，金額不能為零，但可以是紅字，紅字以負(fù)數(shù)形式輸入?！　√崾荆骸　、僬闹胁煌械恼梢韵嗤部梢圆煌?，但不能為空;　?、诳颇烤幋a必須是末級的科目編碼;　?、劢痤~不能為零，紅字以“-”表示;　?、芸砂础?”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額

4、的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置;　?、莶荒艽_定的輔助核算信息可不輸入。(3)具體操作：　　①增加一張普通憑證借：管理費用2000　　貸：銀行存款2000????　?、谠黾觾蓮堄休o助核算信息的憑證借：招行存款40000　　貸：應(yīng)收賬款40000?2.修改憑證。在“填制憑證”窗口中，通過翻頁查找或輸入查詢條件，找到要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改的地方進行修改即可。可以修改的內(nèi)容包括摘要、科目、輔助項、金額及方向、增刪分錄等?！　?.刪除憑證　　(1)作廢/恢復(fù)憑證。當(dāng)某張憑證不想要或出現(xiàn)不便修改的錯誤時，可將其作廢。方法是：找到要作廢的憑證，執(zhí)行“制單——作廢

5、/恢復(fù)”命令。作廢憑證仍保留憑證內(nèi)容及憑證編號?！　?2)整理憑證。憑證整理就是刪除所有作廢憑證，并對未記賬憑證重新編號?！　?.查詢憑證?？傎~系統(tǒng)的填制憑證功能不僅是各賬簿數(shù)據(jù)的輸入口，同時也提供了強大的信息查詢功能。用戶不僅可以查詢符合條件的憑證信息，還可以查看當(dāng)前科目的最新余額、外部系統(tǒng)制單信息、聯(lián)查明細(xì)賬等?！　【唧w操作：查詢未記賬的付款憑證?！　　纠}5-16】多選題：憑證保存后，(ABD)是可以修改的。　　A.制單日期B.摘要C.憑證編號D.金額　　【例題5-17】單選題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證的編號不應(yīng)(D)?！　.由計算機自動編

6、號B.編號必須連接C.如果分類，應(yīng)分類編號D.重號或漏號　　【例題5-18】判斷題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中可以不提供記賬憑證的查詢功能。×　　二、審核憑證　　審核憑證是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等?！　√崾荆骸　、賹徍巳吮仨氂袑徍藱?quán);　?、谧鲝U憑證不能被審核，也不能被標(biāo)錯;　?、蹖徍巳撕椭茊稳瞬荒苁峭粋€人;　?、軕{證一經(jīng)審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可以修改或刪除?！　【唧w操作：　?、俑鼡Q操作員　　②審核憑證：操作路徑為憑證→審核憑證　　【例題5-19】單選題

7、：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬憑證審核是由(A)對已輸入計算機的憑證進行審核的。　　A.專人B.任意人C.憑證輸入員D.會計主管　　三、記賬　　記賬是以會計憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地進行到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法?！　≡陔娝慊绞较拢涃~憑證經(jīng)審核簽字后，由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令，由計算機按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細(xì)賬、日記賬、部門賬、往來賬、項目賬以及備查賬等?！　√崾荆骸　、俚谝淮斡涃~時，若期初余額試算不平衡，不能記賬;　?、谏显挛从涃~，本月不能記賬;　?、畚磳徍藨{證不能記賬，記賬

8、范圍應(yīng)小于等于已審核范圍;　?、苡涃~過程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統(tǒng)將自動調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù)，然后再重新