路施工企業(yè)資金管理中存在的問題及對策探析

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1、路施工企業(yè)資金管理中存在的問題及對策探析路施工企業(yè)資金管理中存在的問題及對策探析一、公路施工企業(yè)建設資金管理的目的（一）維護資金使用的嚴肅性。就是所有的資金使用開支必須按照國家的財經法規(guī)執(zhí)行，任何人不能擅自擴大開支范圍，不能改變資金的用途。（二）保證資金使用、核算的規(guī)范性。主要體現(xiàn)在所有的開支必須有一定的審批程序，要有控制，發(fā)生的支出必須嚴格按《國有建設單位會計制度》及《會計基礎工作規(guī)范化》核算進行賬務處理。（三）確保資金的安全性。就是專款專用、專戶存儲，防止挪用，確保財務部門的安全。（四）提高資金的效益性。主要體現(xiàn)在建設單位按合同的要求按時將建設資金撥付承包商，材料、設備供應商

2、，使他們有足額的資金進行施工或采購，便于工程的順利進行，避免由于資金的缺乏，造成停工、誤工，按期完成工程任務，使建設工程及時交付使用，投入運營，從而給社會帶來效益。二、公路工程施工企業(yè)資金管理存在的問題目前，公路工程施工企業(yè)資金管理主要存在“散、亂、差”的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）會計基礎工作不扎實。由于距辦公地點較遠，企業(yè)不可能每個項目都派出一名會計人員駐扎工地，只能采取報賬制，由于報賬員大多是單位臨時抽調人員，本身無會計工作經驗，只能做到見票付款，不能對票據的合法性、完整性、合理性以及票據的真實性做出正確的判斷，這就導致當票據交到會計手中時已成“熟飯”，有些不合法票

3、據也無能為力，甚至出現(xiàn)假發(fā)票現(xiàn)象，更有甚者，白條支出過多。由于突發(fā)事件較多，購買一些小額材料等無法索取正式發(fā)票，只能用白條，企業(yè)為了逃避稅務檢查，只能采取換票或另行處理，這就加大了成本支出。（二）超前安排公路建設資金，造成資金嚴重短缺。有些行政管理部門采取超收入安排支出計劃，而不考慮資金的到位情況，造成公路建設資金緊張，影響了公路工程項目的建設工期和工程質量。一些單位為了解決資金困難，舉債甚至違反規(guī)定以高于銀行的同期利率向職工和社會集資，使公路部門背上了沉重的負擔。如湖南某地市公路管理局，截止2004年年底，累計負債5000萬元，相當于一年的切塊包干經費。按國家正常貸款利率計算，

4、僅借款利息，每年就高達400萬元，大大加劇了公路資金短缺的矛盾。而這些貸款又大多是靠養(yǎng)路費作為擔保取得的，隨著費改稅的日益臨近，養(yǎng)路費作為還貸資金來源已無保證，而大量的本金和利息即將到期需要歸還，這是公路部門面臨的最大困難。（三）提取大額現(xiàn)金用于支付工程款。公路工程項目，大多因施工地點偏僻，采購材料品種多、數(shù)量少、地點多、支出零散，現(xiàn)金交易多等特點，距離銀行較遠，有些銷售地點沒有銀行營業(yè)點等，無法通過銀行轉賬支付，只能靠提取大量現(xiàn)金來應付日常開支。（四）由于體制和撥款渠道不一的原因，資金不能及時到位。工程項目配套資金形式多樣，賬務處理不同，由于建設項目資金嚴格、來源復雜、手續(xù)繁多

5、，即“一少三多”問題：數(shù)量少，渠道多，管理部門多，手續(xù)多，資金到位速度十分緩慢，直接影響了工程進度，增加了工程成本，增加了施工難度。三、加強公路施工企業(yè)資金管理的措施認為加強公路施工企業(yè)資金管理應從以下幾個方面著手：（一）加強資金管理，嚴格財經紀律，資金使用管理要集中控制，合理調節(jié)。財務管理要以資金管理為核心，加強工程項目各個環(huán)節(jié)資金預算編制，分析了解資金運作和執(zhí)行情況，嚴格財經紀律，限制預算外資金的支出；要加大工程款的回收力度；及時清理和處理工程項目的債權債務，力求做到竣工決算到位，工程款撥付到位；要堅持項目經理在大額資金運動集體研究的前提下“一支筆”簽字制度，杜絕政出多門、資

6、金流失、賬外循環(huán)等不良現(xiàn)象。同時，要強化監(jiān)督約束機制，防止亂借、亂投、亂用工程資金問題的發(fā)生，保證項目所需資金不受影響，減少資金的損失和浪費，使費用支出得到控制，減少鋪張浪費。（二）實行現(xiàn)金集中管理。1、現(xiàn)金集中管理的好處。與集權式財務管理體制相適應，鑒于現(xiàn)金流量控制對建設企業(yè)運作的重要性，集團總部必須對現(xiàn)金進行集中控制。一般而言，現(xiàn)金集中管理會有以下好處：從整個集團來說，可以優(yōu)化借款比例而使利息成本更低；集團中一個部門的現(xiàn)金盈余可調配到現(xiàn)金短缺的其他部門，從而避免透支現(xiàn)象或不必要的向外籌資；盈余現(xiàn)金可以集中起來進行大規(guī)模投資，以獲取更高的收益率。2、現(xiàn)金集中控制流程在集權式財務

7、管理體制中，投融資權集中于公司總部，投資性和融資性現(xiàn)金流量也相應由集團總部統(tǒng)一控制。經營性現(xiàn)金流量的集中控制，主要是如何分配經營性收付款項的權限，既要利于集團總部控制風險，也要考慮到子公司自主開展經營活動的相對獨立性。經營性收付款項的權力分配，常見的有兩種模式：集團總部負責所有支付及現(xiàn)金余額管理；集團總部負責大額付款及現(xiàn)金盈余管理。3、現(xiàn)金集中管理策略：（1）財務中心或財務管理總部對集團的整體現(xiàn)金流量和流動性進行管理，制定統(tǒng)一的政策。（2）與1～2家銀行建立良好的關系以便進行現(xiàn)金