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1、路施工企業(yè)資金管理中存在的問題及對策探析一、公路施工企業(yè)建設(shè)資金管理的目的（一）維護(hù)資金使用的嚴(yán)肅性。就是所有的資金使用開支必須按照國家的財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，任何人不能擅自擴(kuò)大開支范圍，不能改變資金的用途。（二）保證資金使用、核算的規(guī)范性。主要體現(xiàn)在所有的開支必須有一定的審批程序，要有控制，發(fā)生的支出必須嚴(yán)格按《國有建設(shè)單位會計制度》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》核算進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）確保資金的安全性。就是?？顚Ｓ?、專戶存儲，防止挪用，確保財務(wù)部門的安全。（四）提高資金的效益性。主要體現(xiàn)在建設(shè)單位按合同的要求按時將建設(shè)資金撥付承包商，材料、設(shè)備供應(yīng)商，使他們有足額的資金進(jìn)行施工
2、或采購，便于工程的順利進(jìn)行，避免由于資金的缺乏，造成停工、誤工，按期完成工程任務(wù)，使建設(shè)工程及時交付使用，投入運營，從而給社會帶來效益。二、公路工程施工企業(yè)資金管理存在的問題目前，公路工程施工企業(yè)資金管理主要存在“散、亂、差”的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）會計基礎(chǔ)工作不扎實。由于距辦公地點較遠(yuǎn)，企業(yè)不可能每個項目都派出一名會計人員駐扎工地，只能采取報賬制，由于報賬員大多是單位臨時抽調(diào)人員，本身無會計工作經(jīng)驗，只能做到見票付款，不能對票據(jù)的合法性、完整性、合理性以及票據(jù)的真實性做出正確的判斷，這就導(dǎo)致當(dāng)票據(jù)交到會計手中時已成“熟飯”，有些不合法票據(jù)也無能為力，甚
3、至出現(xiàn)假發(fā)票現(xiàn)象，更有甚者，白條支出過多。由于突發(fā)事件較多，購買一些小額材料等無法索取正式發(fā)票，只能用白條，企業(yè)為了逃避稅務(wù)檢查，只能采取換票或另行處理，這就加大了成本支出。（二）超前安排公路建設(shè)資金，造成資金嚴(yán)重短缺。有些行政管理部門采取超收入安排支出計劃，而不考慮資金的到位情況，造成公路建設(shè)資金緊張，影響了公路工程項目的建設(shè)工期和工程質(zhì)量。一些單位為了解決資金困難，舉債甚至違反規(guī)定以高于銀行的同期利率向職工和社會集資，使公路部門背上了沉重的負(fù)擔(dān)。如湖南某地市公路管理局，截止2004年年底，累計負(fù)債5000萬元，相當(dāng)于一年的切塊包干經(jīng)費。按國家正常貸款利率計算，僅借
4、款利息，每年就高達(dá)400萬元，大大加劇了公路資金短缺的矛盾。而這些貸款又大多是靠養(yǎng)路費作為擔(dān)保取得的，隨著費改稅的日益臨近，養(yǎng)路費作為還貸資金來源已無保證，而大量的本金和利息即將到期需要歸還，這是公路部門面臨的最大困難。（三）提取大額現(xiàn)金用于支付工程款。公路工程項目，大多因施工地點偏僻，采購材料品種多、數(shù)量少、地點多、支出零散，現(xiàn)金交易多等特點，距離銀行較遠(yuǎn)，有些銷售地點沒有銀行營業(yè)點等，無法通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，只能靠提取大量現(xiàn)金來應(yīng)付日常開支。（四）由于體制和撥款渠道不一的原因，資金不能及時到位。工程項目配套資金形式多樣，賬務(wù)處理不同，由于建設(shè)項目資金嚴(yán)格、來源復(fù)雜、
5、手續(xù)繁多，即“一少三多”問題：數(shù)量少，渠道多，管理部門多，手續(xù)多，資金到位速度十分緩慢，直接影響了工程進(jìn)度，增加了工程成本，增加了施工難度。三、加強(qiáng)公路施工企業(yè)資金管理的措施認(rèn)為加強(qiáng)公路施工企業(yè)資金管理應(yīng)從以下幾個方面著手：（一）加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，資金使用管理要集中控制，合理調(diào)節(jié)。財務(wù)管理要以資金管理為核心，加強(qiáng)工程項目各個環(huán)節(jié)資金預(yù)算編制，分析了解資金運作和執(zhí)行情況，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，限制預(yù)算外資金的支出；要加大工程款的回收力度；及時清理和處理工程項目的債權(quán)債務(wù)，力求做到竣工決算到位，工程款撥付到位；要堅持項目經(jīng)理在大額資金運動集體研究的前提下“一支筆”簽字制
6、度，杜絕政出多門、資金流失、賬外循環(huán)等不良現(xiàn)象。同時，要強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，防止亂借、亂投、亂用工程資金問題的發(fā)生，保證項目所需資金不受影響，減少資金的損失和浪費，使費用支出得到控制，減少鋪張浪費。（二）實行現(xiàn)金集中管理。1、現(xiàn)金集中管理的好處。與集權(quán)式財務(wù)管理體制相適應(yīng)，鑒于現(xiàn)金流量控制對建設(shè)企業(yè)運作的重要性，集團(tuán)總部必須對現(xiàn)金進(jìn)行集中控制。一般而言，現(xiàn)金集中管理會有以下好處：從整個集團(tuán)來說，可以優(yōu)化借款比例而使利息成本更低；集團(tuán)中一個部門的現(xiàn)金盈余可調(diào)配到現(xiàn)金短缺的其他部門，從而避免透支現(xiàn)象或不必要的向外籌資；盈余現(xiàn)金可以集中起來進(jìn)行大規(guī)模投資，以獲取更高的收益率。
7、2、現(xiàn)金集中控制流程在集權(quán)式財務(wù)管理體制中，投融資權(quán)集中于公司總部，投資性和融資性現(xiàn)金流量也相應(yīng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一控制。經(jīng)營性現(xiàn)金流量的集中控制，主要是如何分配經(jīng)營性收付款項的權(quán)限，既要利于集團(tuán)總部控制風(fēng)險，也要考慮到子公司自主開展經(jīng)營活動的相對獨立性。經(jīng)營性收付款項的權(quán)力分配，常見的有兩種模式：集團(tuán)總部負(fù)責(zé)所有支付及現(xiàn)金余額管理；集團(tuán)總部負(fù)責(zé)大額付款及現(xiàn)金盈余管理。3、現(xiàn)金集中管理策略：（1）財務(wù)中心或財務(wù)管理總部對集團(tuán)的整體現(xiàn)金流量和流動性進(jìn)行管理，制定統(tǒng)一的政策。（2）與1～2家銀行建立良好的關(guān)系以便進(jìn)行現(xiàn)金處理和轉(zhuǎn)帳活動是極其重要的。銀行一經(jīng)選定
