上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理分析

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1、本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）（2014屆）設(shè)計(jì)（論文）題目上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理分析——以青島海爾為例作者朱浩鵬分院經(jīng)濟(jì)管理分院專業(yè)班級(jí)會(huì)計(jì)1002指導(dǎo)教師（職稱）李巧麗(講師)論文字?jǐn)?shù)8527字論文完成時(shí)間2014年4月19日杭州師范大學(xué)錢江學(xué)院教學(xué)部制9上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理分析——以青島海爾為例會(huì)計(jì)1002班朱浩鵬指導(dǎo)老師李巧麗摘要：營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可以快速周轉(zhuǎn)的資金。營(yíng)運(yùn)資金管理的本質(zhì)是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。青島海爾的各個(gè)發(fā)展階段采用的不同營(yíng)運(yùn)資金管理模式值得我們研究和學(xué)習(xí)。關(guān)鍵詞:營(yíng)運(yùn)資金管

2、理;發(fā)展戰(zhàn)略;青島海爾Analysisoflistedcompanies'workingcapitalmanagement–acasestudyofQingdaoHaierAccountingClass1002ZhuHaopengInstructor:LiQiaoliAbstract:Workingcapitalreferstotheenterprisesindailyproductionandbusinessoperationactivitiescanrapidturnoveroffunds.Workingcapit

3、almanagementistheessenceofthemanagementofcurrentassetsandcurrentliabilities.Qingdaohaier’severystageofdevelopmentofthedifferentworkingcapitalmanagementmodeisworthourstudyandlearning.Keywords:Workingcapital;Developmentstrategy;Qingdaohaier9目錄一、引言1二、營(yíng)運(yùn)資金管理概述1（一）營(yíng)運(yùn)

4、資金管理的概念和內(nèi)容1（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性1（三）當(dāng)前營(yíng)運(yùn)資金管理研究的局限性2三、青島海爾營(yíng)運(yùn)資金管理分析3（一）青島海爾背景介紹3（二）青島海爾營(yíng)運(yùn)資金管理的成功經(jīng)驗(yàn)3（三）青島海爾營(yíng)運(yùn)資金管理的失敗經(jīng)驗(yàn)5四、啟示建議6（一）營(yíng)運(yùn)資金管理方法要符合企業(yè)實(shí)際情況6（二）營(yíng)運(yùn)資金管理方法應(yīng)動(dòng)態(tài)發(fā)展6（三）營(yíng)運(yùn)資金管理要與業(yè)務(wù)相結(jié)合6（四）營(yíng)運(yùn)資金管理與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)要相互適應(yīng)6（五）營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)以信息技術(shù)為基礎(chǔ)7（六）營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)服從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)7（七）營(yíng)運(yùn)資金管理的范圍已延伸到企業(yè)之外7五、結(jié)論7參考文獻(xiàn)7致

5、謝99上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理分析——以青島海爾為例會(huì)計(jì)1002班朱浩鵬指導(dǎo)老師李巧麗一、引言營(yíng)運(yùn)資金的管理在上市公司的日常財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，是一項(xiàng)非常非常重要的內(nèi)容，必須要得到重視。企業(yè)要想繼續(xù)的生存和發(fā)展，營(yíng)運(yùn)資金管理工作的好壞將起到至關(guān)重要的作用。然而，經(jīng)營(yíng)模式和運(yùn)作特征對(duì)于每個(gè)上市公司來(lái)說(shuō)都是自己獨(dú)具的，這就使得不同公司的營(yíng)運(yùn)資金都具有自己獨(dú)特的流轉(zhuǎn)特征，這就客觀上造成了營(yíng)運(yùn)資金管理的多樣性和復(fù)雜性。同時(shí)也為營(yíng)運(yùn)資金管理的研究帶來(lái)了很大的局限性，但也因此顯示了上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理研究的必要性。二、營(yíng)運(yùn)資金管理概述（

6、一）營(yíng)運(yùn)資金管理的概念和內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金指的是在企業(yè)的日常地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，可以用來(lái)快速周轉(zhuǎn)并使用的資金，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱。正常情況下廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱為毛營(yíng)運(yùn)資金，指的是一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額；狹義的營(yíng)運(yùn)資金通常又被稱為凈營(yíng)運(yùn)資金，即流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的剩余數(shù)額。營(yíng)運(yùn)資金具有周轉(zhuǎn)周期短、數(shù)量波動(dòng)性大、來(lái)源多種多樣以及非現(xiàn)金狀態(tài)的營(yíng)運(yùn)資本變現(xiàn)容易等特點(diǎn)。因?yàn)樗P(guān)系著公司的日常運(yùn)營(yíng)，所以營(yíng)運(yùn)資金的管理是非常重要的。營(yíng)運(yùn)資金管理是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理的本質(zhì)，從靜態(tài)公司營(yíng)運(yùn)角度看，營(yíng)運(yùn)資金管理主要是對(duì)應(yīng)收賬

7、款、應(yīng)付賬款、貨幣資金和存貨等流動(dòng)資金名目加強(qiáng)管理；而從動(dòng)態(tài)的過(guò)程看，則是動(dòng)態(tài)的管理與控制采購(gòu)和支付、銷售和收款、存貨收發(fā)和貨幣資金收支等業(yè)務(wù)循環(huán)。（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性營(yíng)運(yùn)資金的管理在上市公司的日常財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，是一項(xiàng)非常非常重要的內(nèi)容，必須要得到重視。企業(yè)要想繼續(xù)的生存和發(fā)展，營(yíng)運(yùn)資金管理工作的好壞將起到至關(guān)重要的作用。行之有效的營(yíng)運(yùn)資金管理，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅可以挺好的維持正常得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防止企業(yè)破產(chǎn)情況地發(fā)生；同時(shí)也可以使得企業(yè)資金保有較高的流動(dòng)性，并保證企業(yè)擁有較好的還債能力、以此提升企業(yè)的融資能

8、力，增強(qiáng)企業(yè)的資金流動(dòng)效率而且有效的營(yíng)運(yùn)資金管理還可以使得營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短，加速其周轉(zhuǎn)速率，減少持有營(yíng)運(yùn)資金的成本，這樣就可以盡可能多的實(shí)現(xiàn)安穩(wěn)、連續(xù)的現(xiàn)金流量和公司利潤(rùn)，并降低自己投資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)。9由于在生產(chǎn)過(guò)程中購(gòu)買原材料、采用人工、加工制造等將產(chǎn)生現(xiàn)金支出，而在產(chǎn)品銷售后產(chǎn)生應(yīng)收賬款，進(jìn)而轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金收入，而在這個(gè)資金