中小企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及對策

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1、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及對策---以朗姿股份有限公司為例一、引言根據(jù)國家工商行政管理總局的統(tǒng)計(jì)，截止2012年底，我國約有971.46萬戶企業(yè)，中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，對GDP的貢獻(xiàn)超過60%，對稅收的貢獻(xiàn)超過50%，提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，全國65%的發(fā)明專利、80%的新產(chǎn)品開發(fā)由中小企業(yè)完成。因此，中小企業(yè)的發(fā)展對國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大作用。然而，中小企業(yè)在競爭中往往失敗率很高，截止2012年底，全國中小企業(yè)中停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的大約占到總數(shù)的7.5%。從目前的情況來看，由于經(jīng)營規(guī)模較小、發(fā)展時(shí)間較短，受自身因素和外部環(huán)

2、境的影響，這些中小企業(yè)在營運(yùn)資金管理方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，資金的貧乏和對資金管理的隨意是失敗的核心原因。(一)企業(yè)營運(yùn)資金管理問題研究概述營運(yùn)資金管理通常是指公司的流動資產(chǎn)管理和為維持流動資產(chǎn)而進(jìn)行的短期融資活動管理。營運(yùn)資金管理主要涉及營運(yùn)資金適用數(shù)量和營運(yùn)資金籌資的最佳方式，通過營運(yùn)資金的政策涉及，使兩者適度結(jié)合，達(dá)到最佳營運(yùn)資金管理效果。在營運(yùn)資金管理中，需考慮該資產(chǎn)（除現(xiàn)金外）變現(xiàn)所需要的時(shí)間及該資產(chǎn)變現(xiàn)比率的穩(wěn)定程度。營運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容，即營運(yùn)資金的籌措管理和營運(yùn)資金的運(yùn)張貴祥.資金活動范圍.審計(jì)研究2005.11.16用管理。營運(yùn)資金的籌措管理主要指企業(yè)利

3、用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)資金的最佳配置；營運(yùn)資金的運(yùn)用管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營運(yùn)資金的最佳持有水平。(二)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的狀況企業(yè)要想發(fā)展有就要管理好企業(yè)的營運(yùn)資金，因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營資金是企業(yè)的資金管理的基礎(chǔ)，企業(yè)的經(jīng)營情況也是主要靠運(yùn)營資金的支持，它對于企業(yè)的日常管理以及企業(yè)的流動貨物支出都具有重要的作用，因此它被廣泛應(yīng)用于考核企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。尤其是在目前我國許多的企業(yè)都面臨著資金的短缺問題，尤其是企業(yè)的運(yùn)營資金的矛盾日益突出，可以說這種現(xiàn)象已經(jīng)影響企業(yè)的發(fā)展.二、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題（一）營運(yùn)資金低效運(yùn)營1融資困難周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足中小企業(yè)內(nèi)外部融資環(huán)境不

4、完善是引起融資難的一個主要原因。目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)都渡過了創(chuàng)業(yè)的初期階段，并已進(jìn)入了一個快速增長的階段，企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展壯大主要取決于融資結(jié)果。中小企業(yè)融資難的原因主要有以下幾點(diǎn)：金融扶持政策體系不完善，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不健全，融資信用不佳，直接融資狀況不理想2現(xiàn)金管理混亂流動性最強(qiáng)、獲利能力最低是現(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會成本上升。其實(shí)，現(xiàn)金過多或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。目前，許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，沒有編制現(xiàn)金預(yù)算，并且沒有采取有效措施對現(xiàn)金日常進(jìn)行控制。還有部分中

5、小企業(yè)投資盲目，投資方向難以把握，現(xiàn)金管理有很大的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費(fèi)用或現(xiàn)金過?，F(xiàn)象。這種對現(xiàn)金的粗放型管理模式是不能適應(yīng)市場競爭趨勢的。附錄：3存貨過多占用資金一般情況下，中小企業(yè)存貨資金平均占用為流動資產(chǎn)總額的40%—50%（也可因行業(yè)的不同而有所不同）。大多數(shù)中小企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，缺少科學(xué)合理的存貨管理方法，沒有可行的存貨計(jì)劃和有效的定期監(jiān)督檢查。有的中小企業(yè)的倉庫雖已建賬，但不及時(shí)不完整，直接影響采購計(jì)劃的制定及銷售，平時(shí)出庫記錄沒有及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬，只有銷售開票時(shí)財(cái)務(wù)才知道該存貨已出庫。另外，從財(cái)務(wù)賬上體現(xiàn)不出產(chǎn)品的加工生產(chǎn)過程，通過會計(jì)賬簿資

6、料不能完整及時(shí)地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，導(dǎo)致當(dāng)期企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，甚至存貨積壓、資金占用過多，造成資金停滯、周轉(zhuǎn)遲緩。4應(yīng)收賬款管理不善許多中小企業(yè)為了盡快打開營銷局面、搶占市場，事先未對付款人資信度作深入調(diào)查，未對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評估就賒銷了。絕大多數(shù)中小企業(yè)的賒銷是靠老板的經(jīng)驗(yàn)和感覺進(jìn)行的，沒有建立與之相適應(yīng)的信用制度和嚴(yán)格的賒銷政策。另外，在賒銷發(fā)中小企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題及對策苗潔摘要：改革開放30多年來，中小企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展起著舉足輕重的作用，然而中小企業(yè)在市場競爭中的失敗率較高，究其核心原因在于資金的貧乏和資金管理的隨意性。分析中小企業(yè)營運(yùn)資金

7、管理存在的一些問題并提出相應(yīng)的對策。(二)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理我們知道企業(yè)要想發(fā)展除了具有固定的場所之外就要具有流動的資金進(jìn)行生產(chǎn)的支持，除此之外就是進(jìn)行企業(yè)的外部融資，但是當(dāng)陳慧芳.出版集團(tuán)方針資金匯總.北京教育出版社2012一個企業(yè)的外部融資過重時(shí)就會影響企業(yè)的發(fā)展，因?yàn)槠髽I(yè)的外部債務(wù)是有利息的，它對于企業(yè)的正常發(fā)展具有一定的阻礙作用尤其是在當(dāng)企業(yè)息稅前利潤率低于資金成本率時(shí)，負(fù)債融資會使企業(yè)雪上加霜，舉步維艱。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債過于嚴(yán)重時(shí)就會導(dǎo)致企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不