股權(quán)激勵(lì)授予期權(quán)自主行權(quán)

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1、股權(quán)激勵(lì)授予期權(quán)自主行權(quán)——深圳證券交易所公司管理部2012年8月主要內(nèi)容股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)流程股票期權(quán)自主行權(quán)流程介紹期權(quán)自主行權(quán)特別注意事項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)方案經(jīng)股東大會(huì)審批通過(guò)董事會(huì)決議確定授予日授予日完成授予等待期內(nèi)每個(gè)B.S.日，根據(jù)最新可行權(quán)激勵(lì)對(duì)象變動(dòng)等信息，對(duì)可行權(quán)的期權(quán)數(shù)量作出最佳估計(jì)按授予日期權(quán)公允價(jià)值記賬等待期期權(quán)到期日可行權(quán)日行權(quán)條件成就行權(quán)日行權(quán)有效期期根據(jù)行權(quán)結(jié)果進(jìn)行會(huì)計(jì)處理股票期權(quán)激勵(lì)基本業(yè)務(wù)流程會(huì)計(jì)處理流程股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)流程股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)流程期權(quán)到期日可行權(quán)日行權(quán)條件成就統(tǒng)一行權(quán)日行權(quán)有效期期行權(quán)日行權(quán)日行權(quán)日公司與被激勵(lì)對(duì)象選擇行權(quán)方式

2、——統(tǒng)一行權(quán)？自主行權(quán)？股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)流程統(tǒng)一行權(quán)董事會(huì)安排集中行權(quán)統(tǒng)一繳納行權(quán)資金、進(jìn)行驗(yàn)資到結(jié)算公司進(jìn)行股份登記特點(diǎn)及影響為所有對(duì)象安排統(tǒng)一的資金交收，行權(quán)導(dǎo)致整個(gè)過(guò)程耗時(shí)過(guò)長(zhǎng)，市場(chǎng)情況變化時(shí)導(dǎo)致收益變化或損失，責(zé)任如何劃分？負(fù)面激勵(lì)效果限制了被激勵(lì)對(duì)象在該批期權(quán)行權(quán)有效期內(nèi)根據(jù)市場(chǎng)變化情況自主行權(quán)的權(quán)利激勵(lì)對(duì)象不得不一次性籌集所有行權(quán)資金缺乏操作靈活性還增加其行權(quán)成本影響激勵(lì)對(duì)象收益最大化的需求。不同行權(quán)流程及相應(yīng)影響自主行權(quán)激勵(lì)對(duì)象選擇在可行權(quán)期內(nèi)自行擇機(jī)進(jìn)行期權(quán)行權(quán)符合上市公司及被激勵(lì)對(duì)象的切實(shí)需求滿足激勵(lì)對(duì)象自主選擇行權(quán)時(shí)機(jī)的要求特點(diǎn)及影響有利于被激勵(lì)對(duì)象自

3、主規(guī)劃激勵(lì)收益實(shí)現(xiàn)及相關(guān)資金籌備進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)激勵(lì)這一現(xiàn)代公司治理的實(shí)施效果新業(yè)務(wù)，涉及對(duì)象實(shí)現(xiàn)收益行為分散，且業(yè)務(wù)流程時(shí)間跨度較大合規(guī)管理控制難度較大股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)流程自主行權(quán)前期準(zhǔn)備工作承辦券商的選擇明確各方權(quán)利及義務(wù)業(yè)務(wù)操作及協(xié)調(diào)1234股票期權(quán)自主行權(quán)流程介紹理解不同行權(quán)方案的影響（業(yè)務(wù)，估值，會(huì)計(jì)處理等）根據(jù)公司激勵(lì)計(jì)劃妥善選擇行權(quán)方案征求被激勵(lì)對(duì)象意見(jiàn)聘請(qǐng)承辦證券公司簽訂股權(quán)激勵(lì)期權(quán)自主行權(quán)服務(wù)協(xié)議明確各方權(quán)利和義務(wù)上市公司被激勵(lì)對(duì)象自主行權(quán)承辦券商（提供系統(tǒng)和技術(shù)支持）1自主行權(quán)前期準(zhǔn)備工作股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)流程承辦券商應(yīng)確保其技術(shù)系統(tǒng)功能符合上市公司自

4、主行權(quán)的業(yè)務(wù)操作及合規(guī)性需求行權(quán)相關(guān)數(shù)據(jù)維護(hù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)禁止行權(quán)期間如何有效控制？并已完成所有業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作符合中國(guó)結(jié)算深圳分公司對(duì)自主行權(quán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口要求向采用服務(wù)上市公司提供系統(tǒng)培訓(xùn)，確保相關(guān)主體理解系統(tǒng)各項(xiàng)操作各方對(duì)系統(tǒng)行權(quán)功能及合規(guī)管理功能充分測(cè)試和理解2自主行權(quán)承辦券商的選擇股權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)流程上市公司及其承辦券商應(yīng)出具自主行權(quán)業(yè)務(wù)承諾書明確自主行權(quán)過(guò)程中各環(huán)節(jié)操作合法、合規(guī)性以及相關(guān)參數(shù)、數(shù)據(jù)維護(hù)及審核的責(zé)任；上市公司股權(quán)激勵(lì)期權(quán)自主行權(quán)合規(guī)承諾書股權(quán)激勵(lì)期權(quán)自主行權(quán)承辦券商業(yè)務(wù)承諾書上市公司與激勵(lì)對(duì)象及承辦券商簽署的自主行權(quán)服務(wù)協(xié)議3明確自主行權(quán)各方權(quán)利及義務(wù)股

5、權(quán)激勵(lì)股票期權(quán)行權(quán)流程采用自主行權(quán)模式的，上市公司申請(qǐng)股權(quán)激勵(lì)期權(quán)行權(quán)確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合的條件和不得行權(quán)的期間、董事會(huì)審議股票期權(quán)行權(quán)及公告事宜等要求仍從《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號(hào)——股權(quán)激勵(lì)期權(quán)行權(quán)確認(rèn)》的規(guī)定。行權(quán)條件達(dá)到后，經(jīng)上市公司申請(qǐng)，本所向中國(guó)結(jié)算深圳分公司出具《股權(quán)激勵(lì)期權(quán)（自主行權(quán)）行權(quán)條件成就通知書》，上市公司刊登行權(quán)條件成就的董事會(huì)決議公告。該董事會(huì)決議公告除應(yīng)當(dāng)按照《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號(hào)——股權(quán)激勵(lì)期權(quán)行權(quán)確認(rèn)》的規(guī)定進(jìn)行披露外，還應(yīng)在公告中披露擬采用自主行權(quán)模式，并說(shuō)明選擇該行權(quán)模式對(duì)期權(quán)估值方法及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果可能產(chǎn)生的影響等。上市公司應(yīng)及時(shí)

6、向中國(guó)結(jié)算深圳分公司提供上述董事會(huì)決議公告，并按照中國(guó)結(jié)算深圳分公司的要求辦理可行權(quán)股票期權(quán)份額的標(biāo)示手續(xù)。4業(yè)務(wù)操作及協(xié)調(diào)期權(quán)自主行權(quán)特別注意事項(xiàng)充分理解不同行權(quán)方案業(yè)務(wù)流程的區(qū)別特別關(guān)注對(duì)激勵(lì)對(duì)象的培訓(xùn)與業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)上市公司與被激勵(lì)對(duì)象就自主行權(quán)模式及承辦券商的選擇達(dá)成協(xié)議，并明確約定各方權(quán)利及責(zé)任確保被激勵(lì)對(duì)象行權(quán)時(shí)點(diǎn)符合相關(guān)法律、法規(guī)要求審慎選擇券商及其系統(tǒng)與所選券商及結(jié)算的溝通與稅務(wù)部門就納稅環(huán)節(jié)的溝通確保各行權(quán)對(duì)象自主行權(quán)過(guò)程符合包括個(gè)人所得稅法等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)備激勵(lì)對(duì)象扣稅方案。1上市公司需關(guān)注：期權(quán)自主行權(quán)特別注意事項(xiàng)審慎選擇自主行權(quán)模式

7、下期權(quán)估值模型及方法，充分披露對(duì)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)結(jié)果可能產(chǎn)生的影響及變化發(fā)生應(yīng)對(duì)股票期權(quán)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整的公司行為（如權(quán)益分派，配股等）后，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向結(jié)算深圳分公司提交符合激勵(lì)方案的調(diào)整后參數(shù)；參數(shù)調(diào)整期間暫停行權(quán)結(jié)算深圳分公司的相關(guān)參數(shù)調(diào)整完成確認(rèn)后，方可繼續(xù)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)自主行權(quán)業(yè)務(wù)每個(gè)行權(quán)期屆滿后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)到結(jié)算深圳分公司完成到期未行權(quán)期權(quán)的注銷程序。上述注銷手續(xù)辦理期間，同一激勵(lì)計(jì)劃下同次授予的所有股票期權(quán)應(yīng)暫停行權(quán)直至相關(guān)注銷手續(xù)完成。上市公司應(yīng)在每個(gè)行權(quán)期屆滿后核實(shí)到期未行權(quán)且應(yīng)