股權(quán)激勵授予期權(quán)自主行權(quán)

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1、股權(quán)激勵授予期權(quán)自主行權(quán)——深圳證券交易所公司管理部2012年8月主要內(nèi)容股權(quán)激勵股票期權(quán)行權(quán)流程股票期權(quán)自主行權(quán)流程介紹期權(quán)自主行權(quán)特別注意事項股權(quán)激勵方案經(jīng)股東大會審批通過董事會決議確定授予日授予日完成授予等待期內(nèi)每個B.S.日，根據(jù)最新可行權(quán)激勵對象變動等信息，對可行權(quán)的期權(quán)數(shù)量作出最佳估計按授予日期權(quán)公允價值記賬等待期期權(quán)到期日可行權(quán)日行權(quán)條件成就行權(quán)日行權(quán)有效期期根據(jù)行權(quán)結(jié)果進(jìn)行會計處理股票期權(quán)激勵基本業(yè)務(wù)流程會計處理流程股權(quán)激勵股票期權(quán)行權(quán)流程股權(quán)激勵股票期權(quán)行權(quán)流程期權(quán)到期日可行權(quán)日行權(quán)條件成就統(tǒng)一行權(quán)日行權(quán)有效期期行權(quán)日行

2、權(quán)日行權(quán)日公司與被激勵對象選擇行權(quán)方式——統(tǒng)一行權(quán)？自主行權(quán)？股權(quán)激勵股票期權(quán)行權(quán)流程統(tǒng)一行權(quán)董事會安排集中行權(quán)統(tǒng)一繳納行權(quán)資金、進(jìn)行驗資到結(jié)算公司進(jìn)行股份登記特點及影響為所有對象安排統(tǒng)一的資金交收，行權(quán)導(dǎo)致整個過程耗時過長，市場情況變化時導(dǎo)致收益變化或損失，責(zé)任如何劃分？負(fù)面激勵效果限制了被激勵對象在該批期權(quán)行權(quán)有效期內(nèi)根據(jù)市場變化情況自主行權(quán)的權(quán)利激勵對象不得不一次性籌集所有行權(quán)資金缺乏操作靈活性還增加其行權(quán)成本影響激勵對象收益最大化的需求。不同行權(quán)流程及相應(yīng)影響自主行權(quán)激勵對象選擇在可行權(quán)期內(nèi)自行擇機(jī)進(jìn)行期權(quán)行權(quán)符合上市公司及被激勵

3、對象的切實需求滿足激勵對象自主選擇行權(quán)時機(jī)的要求特點及影響有利于被激勵對象自主規(guī)劃激勵收益實現(xiàn)及相關(guān)資金籌備進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)激勵這一現(xiàn)代公司治理的實施效果新業(yè)務(wù)，涉及對象實現(xiàn)收益行為分散，且業(yè)務(wù)流程時間跨度較大合規(guī)管理控制難度較大股權(quán)激勵股票期權(quán)行權(quán)流程自主行權(quán)前期準(zhǔn)備工作承辦券商的選擇明確各方權(quán)利及義務(wù)業(yè)務(wù)操作及協(xié)調(diào)1234股票期權(quán)自主行權(quán)流程介紹理解不同行權(quán)方案的影響（業(yè)務(wù)，估值，會計處理等）根據(jù)公司激勵計劃妥善選擇行權(quán)方案征求被激勵對象意見聘請承辦證券公司簽訂股權(quán)激勵期權(quán)自主行權(quán)服務(wù)協(xié)議明確各方權(quán)利和義務(wù)上市公司被激勵對象自主行權(quán)承辦

4、券商（提供系統(tǒng)和技術(shù)支持）1自主行權(quán)前期準(zhǔn)備工作股權(quán)激勵股票期權(quán)行權(quán)流程承辦券商應(yīng)確保其技術(shù)系統(tǒng)功能符合上市公司自主行權(quán)的業(yè)務(wù)操作及合規(guī)性需求行權(quán)相關(guān)數(shù)據(jù)維護(hù)系統(tǒng)設(shè)計對禁止行權(quán)期間如何有效控制？并已完成所有業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作符合中國結(jié)算深圳分公司對自主行權(quán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口要求向采用服務(wù)上市公司提供系統(tǒng)培訓(xùn)，確保相關(guān)主體理解系統(tǒng)各項操作各方對系統(tǒng)行權(quán)功能及合規(guī)管理功能充分測試和理解2自主行權(quán)承辦券商的選擇股權(quán)激勵股票期權(quán)行權(quán)流程上市公司及其承辦券商應(yīng)出具自主行權(quán)業(yè)務(wù)承諾書明確自主行權(quán)過程中各環(huán)節(jié)操作合法、合規(guī)性以及相關(guān)參數(shù)、數(shù)據(jù)維護(hù)及審核的責(zé)任；上市

5、公司股權(quán)激勵期權(quán)自主行權(quán)合規(guī)承諾書股權(quán)激勵期權(quán)自主行權(quán)承辦券商業(yè)務(wù)承諾書上市公司與激勵對象及承辦券商簽署的自主行權(quán)服務(wù)協(xié)議3明確自主行權(quán)各方權(quán)利及義務(wù)股權(quán)激勵股票期權(quán)行權(quán)流程采用自主行權(quán)模式的，上市公司申請股權(quán)激勵期權(quán)行權(quán)確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合的條件和不得行權(quán)的期間、董事會審議股票期權(quán)行權(quán)及公告事宜等要求仍從《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號——股權(quán)激勵期權(quán)行權(quán)確認(rèn)》的規(guī)定。行權(quán)條件達(dá)到后，經(jīng)上市公司申請，本所向中國結(jié)算深圳分公司出具《股權(quán)激勵期權(quán)（自主行權(quán)）行權(quán)條件成就通知書》，上市公司刊登行權(quán)條件成就的董事會決議公告。該董事會決議公告除應(yīng)當(dāng)按照《信息披

6、露業(yè)務(wù)備忘錄第9號——股權(quán)激勵期權(quán)行權(quán)確認(rèn)》的規(guī)定進(jìn)行披露外，還應(yīng)在公告中披露擬采用自主行權(quán)模式，并說明選擇該行權(quán)模式對期權(quán)估值方法及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響等。上市公司應(yīng)及時向中國結(jié)算深圳分公司提供上述董事會決議公告，并按照中國結(jié)算深圳分公司的要求辦理可行權(quán)股票期權(quán)份額的標(biāo)示手續(xù)。4業(yè)務(wù)操作及協(xié)調(diào)期權(quán)自主行權(quán)特別注意事項充分理解不同行權(quán)方案業(yè)務(wù)流程的區(qū)別特別關(guān)注對激勵對象的培訓(xùn)與業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)上市公司與被激勵對象就自主行權(quán)模式及承辦券商的選擇達(dá)成協(xié)議，并明確約定各方權(quán)利及責(zé)任確保被激勵對象行權(quán)時點符合相關(guān)法律、法規(guī)要求審慎選擇券

7、商及其系統(tǒng)與所選券商及結(jié)算的溝通與稅務(wù)部門就納稅環(huán)節(jié)的溝通確保各行權(quán)對象自主行權(quán)過程符合包括個人所得稅法等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報備激勵對象扣稅方案。1上市公司需關(guān)注：期權(quán)自主行權(quán)特別注意事項審慎選擇自主行權(quán)模式下期權(quán)估值模型及方法，充分披露對會計核算及財務(wù)結(jié)果可能產(chǎn)生的影響及變化發(fā)生應(yīng)對股票期權(quán)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整的公司行為（如權(quán)益分派，配股等）后，應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地向結(jié)算深圳分公司提交符合激勵方案的調(diào)整后參數(shù)；參數(shù)調(diào)整期間暫停行權(quán)結(jié)算深圳分公司的相關(guān)參數(shù)調(diào)整完成確認(rèn)后，方可繼續(xù)開展股權(quán)激勵自主行權(quán)業(yè)務(wù)每個行權(quán)期屆滿后，應(yīng)在5

8、個工作日內(nèi)到結(jié)算深圳分公司完成到期未行權(quán)期權(quán)的注銷程序。上述注銷手續(xù)辦理期間，同一激勵計劃下同次授予的所有股票期權(quán)應(yīng)暫停行權(quán)直至相關(guān)注銷手續(xù)完成。上市公司應(yīng)在每個行權(quán)期屆滿后核實到期未行權(quán)且應(yīng)