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《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表(a105080)》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表(A105080)行次項目賬載金額稅收金額納稅調(diào)整資產(chǎn)賬載金額本年折舊、攤銷額累計折舊、攤銷額資產(chǎn)計稅基礎按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額本年加速折舊額其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額(填寫A105081)累計折舊、攤銷額金額調(diào)整原因123456789(2-5-6)101一、固定資產(chǎn)(2+3+4+5+6+7) 2(一)房屋、建筑物 3(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備 4(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器
2、具、工具、家具等 5(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具 6(五)電子設備 7(六)其他 8二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(9+10) * 9(一)林木類 * 10(二)畜類 * 11三、無形資產(chǎn)(12+13+14+15+16+17+18) ** 12(一)專利權 ** 13(二)商標權 ** 14(三)著作權 ** 15(四)土地使用權 ** 16(五)非專
3、利技術 ** 17(六)特許權使用費 ** 18(七)其他 ** 19四、長期待攤費用(20+21+22+23+24) ** 20(一)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 ** 21(二)租入固定資產(chǎn)的改建支出 ** 22(三)固定資產(chǎn)的大修理支出 ** 23(四)開辦費 ** 24(五)其他 ** 25五、油氣勘探投資 ** 26六、油氣開發(fā)投資 ** 27合計(1+8+11+19+25
4、+26) *四、表單說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策,以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,填報企業(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調(diào)整項目的金額。三、有關項目填報說明本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)、《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)
5、行為有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第13號)、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)、《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第40號)、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第29號)等相關規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度,填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅法規(guī)定,以及納稅調(diào)整情況。(一)有關項目填報說明1.第1列“資產(chǎn)賬載金額”:填報納稅人會計處理計提折舊、
6、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。3.第3列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎”:填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。5.第5列“按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分。對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)
7、的折舊、攤銷額。6.第6列“加速折舊額”:填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”:根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產(chǎn)類別的金額。8.第8列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。9.第9列“金額”:填報第2-5-6列的余額。10.第10列“調(diào)整原因”:根據(jù)差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報
8、。(二)表內(nèi)、表間關系表內(nèi)關系1.第1行=第2+3+…+7行。2.第8行=第9+10行。3.第11行=第12+13+…+18行。4.第19行=第20+21+…+24行。5.第27行=第1+8+11+19+25+26行。6.第9列=第2-5-6列。表間關系1.第27行第2列=表A105000第31行第1列。2.第27行第5+6列=表