企業(yè)營運資金管理模式創(chuàng)新探究

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1、企業(yè)營運資金管理模式創(chuàng)新探究經(jīng)營簪理企業(yè)營運資金管理模式創(chuàng)新探究任(哈飛工業(yè)有限責(zé)任公司，未黑龍江哈爾濱】50000)摘要：營運資金的管理對企業(yè)至關(guān)重要，其好壞直接影響了企業(yè)的生死存亡。本文就營運資金的管理提出了最優(yōu)化管理模式，期望提高企業(yè)運營管理，提高利潤水平。關(guān)鍵詞：運營；資金；管理；財務(wù)營運資金是指用于支持企業(yè)流動資本的那部分資本，一般用流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額來表示，即企業(yè)為維持日常經(jīng)營活動所需要的凈額。目前，個別企業(yè)隨著規(guī)模不斷擴(kuò)大，分權(quán)式營運資金管理模式在實踐中出現(xiàn)了一系列問題，急需加以改進(jìn)。而營運資金管理也在企業(yè)運營中處于重要地位，對企

2、業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。一財務(wù)管理特殊性必然要求創(chuàng)新營運資金管理模式1．營運資金管理是創(chuàng)新一體化的必然要求。隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)?資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)?因此，加強資金的管理和控制具有十分重要的意義，它的刨新發(fā)展將給整個管理界帶來新的活力?近年來，企業(yè)財務(wù)資金管理中的問題非常突出，財務(wù)風(fēng)險日益暴露?加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強和完善企業(yè)資金管理?2．營運資金管理是財務(wù)管理最核心組成部分。

3、財務(wù)管理主要是資金管理，其對象是資金及其周轉(zhuǎn)。營運資金作為企業(yè)資產(chǎn)總體中流動性最強、最具活力的部分，對企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展具有重要作用。將營運資金管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略管理是必然趨勢，是統(tǒng)攝企業(yè)財務(wù)最核心的組成部分，也是企業(yè)從管理獲效益的產(chǎn)經(jīng)營決定成本向成本干預(yù)生產(chǎn)經(jīng)營的開拓型成本控制方向發(fā)展；向企業(yè)的預(yù)測決策領(lǐng)域滲透；向技術(shù)質(zhì)量管理等方面擴(kuò)展?？刂茖ο蟪a(chǎn)成本外，還有預(yù)測決策成本、技術(shù)成本、質(zhì)量成本、安全生產(chǎn)成本、人才培養(yǎng)成本等；既有事前成本預(yù)測、事中成本控制、又有事后成本考核；既有以財務(wù)收支數(shù)據(jù)為依據(jù)的成本報告，又有以方案、工期、質(zhì)量、安全、技術(shù)、無形資產(chǎn)

4、等數(shù)據(jù)為依據(jù)的成本報告。成本控制必將從生產(chǎn)成本擴(kuò)展到企業(yè)的各個領(lǐng)域以及企業(yè)外部環(huán)境。因此樹立新的成本控制理念是做好成本控制工作的前提條件。2．注重工期成本，工期成本是指為實現(xiàn)工期目標(biāo)而采取相應(yīng)措施所發(fā)生后切費用。工程能否如期完成關(guān)系到企業(yè)的信譽和效益，同時也會影響到企業(yè)成本變化。工程進(jìn)度過快會增加企業(yè)的人工成本、材料成本等施工成本，過緩則會存在不能按時交工而支付違約金的風(fēng)險或為趕工期進(jìn)度而增加的額外成本。因此，企業(yè)要努力實現(xiàn)工程工期成本最優(yōu)化。3．建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本控制運行機(jī)制。首先，要建立法人、項目經(jīng)理部、作業(yè)層三級成本控制體系，正確處理三者關(guān)

5、系。法人為經(jīng)營決策、成本利潤、資金控制中心；項目經(jīng)理部為工期保證，質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)、成本核算、資金回收中心；作業(yè)層為施工生產(chǎn)、重要手段。為了有效地管理企業(yè)營運資金，必須研究企業(yè)營運資金的特點，以便有針對性地進(jìn)行管理。企業(yè)營運資金一般具有如下特點：第一，周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決；第二，非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券等容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義；第三，數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大；第四，來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長

6、期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。3．解決營運資金管理中存在的問題才能促進(jìn)企業(yè)長久發(fā)展。營運資金管理中存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面：一是現(xiàn)金管理混亂。多數(shù)企業(yè)流動資金管理環(huán)節(jié)薄弱，對現(xiàn)金管理不嚴(yán)。有的造成現(xiàn)金閑置，提高了機(jī)會成本；有的資金使用缺少計劃安排，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境；二是應(yīng)收賬款失控。某些企業(yè)盲目采用賒銷方式增加收益，使應(yīng)收賬款數(shù)額居高不下。但是又沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，造成企業(yè)困境；三是存貨控制薄弱

7、，造成資金呆滯。在供產(chǎn)銷方面，我國企業(yè)大多缺乏統(tǒng)現(xiàn)場管理中心。即企業(yè)法人為核心，項目經(jīng)理部為重心，作業(yè)層管理為基礎(chǔ)。其次，建立科學(xué)有效的成本控制機(jī)制。形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的成本激勵機(jī)制，按崗位責(zé)任與每個人的工資獎金掛鉤，上下浮動，促使全體員工在實現(xiàn)各自成本責(zé)任目標(biāo)的同時，實現(xiàn)整個企業(yè)的成本目標(biāo)。同時將優(yōu)勝劣汰的市場競爭機(jī)制引入企業(yè)成本管理之中，真正形成全員、全方位、全過程的立體式動態(tài)成本控制，不斷提高成本效益。再次，科技創(chuàng)新，提高效益。新時代下的成本控制與施工生產(chǎn)、施工技術(shù)、質(zhì)量、工期等融為一體，在改進(jìn)技術(shù)、提高效率、降低消耗的同時，促進(jìn)科技進(jìn)步。這

8、就需要把科技創(chuàng)新增效的重點放在高、精、難、險的工程上，放在新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的開發(fā)應(yīng)用上；放在制度創(chuàng)新、