《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號)

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1、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號2006年3月22日）各銀監(jiān)局（西藏除外）：現(xiàn)將《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》印發(fā)給你們，請盡快組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)認真學習、嚴格落實，并督促農(nóng)村信用社?。▍^(qū)、市）聯(lián)合社、北京農(nóng)村商業(yè)銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行、天津農(nóng)村合作銀行盡快制定實施細則。執(zhí)行中遇到問題，請及時報告銀監(jiān)會。請迅速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。二○○六年三月二十二日農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引為了做好農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類

2、工作，根據(jù)《貸款風險分類指導原則》（銀發(fā)〔2001〕416號）、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號），制定本指引。一、分類目的（一）促進農(nóng)村合作金融機構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念；（二）揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（四）為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。二、適用范圍（一）本指引所指農(nóng)村合作金融機構(gòu)包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行（以下簡稱銀行）和農(nóng)村信用社。（二）本指引所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類

3、信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。三、分類原則（一）風險原則。風險分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。（二）真實原則。農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)當以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映其風險價值。（三）審慎原則。農(nóng)村合作金融機構(gòu)要按照《貸款風險分類指導原則》和本指引要求，通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量

4、分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級檔次。（四）靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風險狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時進行重新認定。四、分類方法農(nóng)村合作金融機構(gòu)要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔保、非財務(wù)等方面的信息。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，

5、并注重第一還款來源。財務(wù)狀況的評估是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。擔保分析是指農(nóng)村合作金融機構(gòu)對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進行分析。主要從法律上的有

6、效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵（質(zhì)）押物的評估，有市場的按市場價格定價；沒有市場的按同類抵（質(zhì)）押物最低價格計算。非財務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風險因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會

7、因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責任以及農(nóng)村合作金融機構(gòu)的信貸管理。五、核心定義農(nóng)村合作金融機構(gòu)依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。1.正常:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。3.次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息

8、，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。5.損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收