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《《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、實用標準文案中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號2006年3月22日）各銀監(jiān)局（西藏除外）：現(xiàn)將《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》印發(fā)給你們，請盡快組織轄內農村合作金融機構認真學習、嚴格落實，并督促農村信用社?。▍^(qū)、市）聯(lián)合社、北京農村商業(yè)銀行、上海農村商業(yè)銀行、天津農村合作銀行盡快制定實施細則。執(zhí)行中遇到問題，請及時報告銀監(jiān)會。請迅速將本通知轉發(fā)至轄內農村信用社、農村合作銀行、農村商業(yè)銀行。二○○六年三月二十二日農村合作金融機構信貸資產
2、風險分類指引為了做好農村合作金融機構信貸資產風險分類工作，根據(jù)《貸款風險分類指導原則》（銀發(fā)〔2001〕416號）、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號），制定本指引。一、分類目的（一）促進農村合作金融機構樹立審慎經營、風險為本的管理理念；（二）揭示信貸資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質量；（三）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經營管理水平；（四）為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。二、適用范圍（一）本指引所指農村合作金融機構包括
3、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行（以下簡稱銀行）和農村信用社。（二）本指引所指信貸資產包括表內各類信貸資產（包括本外幣貸款、進出口貿易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。三、分類原則（一）風險原則。風險分類應以信貸資產的內在風險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內在風險是指潛在的、已經發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。（二）真實原則。農村合作金融機構應當以借款人的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產準確分類，真實反映其風險價
4、值。（三）審慎原則。農村合作金融機構要按照《貸款風險分類指導原則》和本指引要求，通過對影響債務人償還債務的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產原則上應歸入低級檔次。（四）靈活原則。信貸資產原則上應逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。精彩文案實用標準文案（五）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產風險分類的基礎上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產回收相關因素的變化情況，對風險狀況已發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。
5、四、分類方法農村合作金融機構要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等方面的信息。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。財務狀況的評估是指農村合作金融機構在對借款人經營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況?，F(xiàn)金流量分析是指農村合作金融機構根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產
6、生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。擔保分析是指農村合作金融機構對由借款人或第三人提供的債權保障措施（分為保證、抵押和質押三種方式）進行分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵（質）押物的評估，有市場的按市場價格定價；沒有市場的按同類抵（質）押物最低價格計算。非財務因素包括借款人的行業(yè)風險因素（包括成本結構、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經濟周
7、期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產品的替代性、法律政策、經濟和技術環(huán)境等）、經營風險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產品多樣化程度、經營策略、產品與市場分析、生產與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風險因素（包括借款人組織形式、管理層素質和經驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質等）、自然社會因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務償還的法律責任以及農村合作金融機構的信貸管理。五、核心定義農村合作金融機構依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產。
8、1.正常:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。2.關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。3.次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。5.損失：在采取所有可能的措施或一切必
