《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號)

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1、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》的通知(銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號2006年3月22日)各銀監(jiān)局(西藏除外):現(xiàn)將《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》印發(fā)給你們,請盡快組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構認真學習、嚴格落實,并督促農(nóng)村信用社?。▍^(qū)、市)聯(lián)合社、北京農(nóng)村商業(yè)銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行、天津農(nóng)村合作銀行盡快制定實施細則。執(zhí)行中遇到問題,請及時報告銀監(jiān)會。請迅速將本通知轉發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。二○○六年三月二十二日農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引為了做好

2、農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類工作,根據(jù)《貸款風險分類指導原則》(銀發(fā)〔2001〕416號)、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號),制定本指引。一、分類目的(一)促進農(nóng)村合作金融機構樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念;(二)揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度,真實、全面、動態(tài)地反映其質量;(三)及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題,提高經(jīng)營管理水平;(四)為充分提取損失準備提供依據(jù),增強抗風險能力。二、適用范圍(一)本指引所指農(nóng)村合作金融機構包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行(

3、以下簡稱銀行)和農(nóng)村信用社。(二)本指引所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)(包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等)和表外信貸資產(chǎn)(包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等)。三、分類原則(一)風險原則。風險分類應以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù),逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。(二)真實原則。農(nóng)村合作金融機構應當以借款人的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù),對各類信貸資產(chǎn)準確分類,真實反映其風險價值。(三)審慎原則。農(nóng)村合作金融機構

4、要按照《貸款風險分類指導原則》和本指引要求,通過對影響債務人償還債務的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估,合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應歸入低級檔次。(四)靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應逐筆分類。同一借款人有多筆貸款,且條件基本相同,在不影響總的分類結果的前提下,可將多筆貸款合并分類。(五)動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎上,及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關因素的變化情況,對風險狀況已發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。四、分類方法農(nóng)村合作金融機構要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段,

5、獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等方面的信息。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論,作為判定貸款類別的主要依據(jù),并注重第一還款來源。財務狀況的評估是指農(nóng)村合作金融機構在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上,對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較,重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等,綜合評估借款人的財務狀況。現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村合作金融機構根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息,評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性,判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資

6、活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。擔保分析是指農(nóng)村合作金融機構對由借款人或第三人提供的債權保障措施(分為保證、抵押和質押三種方式)進行分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估,判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵(質)押物的評估,有市場的按市場價格定價;沒有市場的按同類抵(質)押物最低價格計算。非財務因素包括借款人的行業(yè)風險因素(包括成本結構、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術環(huán)境等)、經(jīng)營風險

7、因素(包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等)、管理風險因素(包括借款人組織形式、管理層素質和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質等)、自然社會因素、還款記錄(含在其他銀行償還記錄)、還款意愿、債務償還的法律責任以及農(nóng)村合作金融機構的信貸管理。五、核心定義農(nóng)村合作金融機構依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別,后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。1.正常:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。2.關注:盡管借

8、款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。3.次級:借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔保,也可能會造成一定損失。4.可疑:借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔保,也肯定要造成較大損失。5.損失:在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后,本息仍然無法收

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