主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析表

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1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析表單位：元月份實(shí)際收入額計(jì)劃收入額上年度收入額計(jì)劃完成%收入增長(zhǎng)%1318769250000265380127.51120.122226430150000148750150.95152.223538667400000423880134.67127.084414239350000336526123.09123.09538388240000041389795.9792.756406391400000363571101.60111.787476558400000398275119.14119.668321676300000287643107.23111.839487

2、43950000045278897.49107.6510619887550000534266112.71116.031122316445000043765949.5950.991218143535000033127251.8454.77合計(jì)459853745000004393907102.19104.66編表人：復(fù)核人：主任會(huì)計(jì)師：審技人員接受委托對(duì)某公司2003年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，下列事項(xiàng)：1、該公司將廣告費(fèi)6000元記入管理費(fèi)用。2、該公司某職工反映分公司領(lǐng)導(dǎo)只抓利潤(rùn)，忽視安全。該公司2003年木工車(chē)間失水，損失巨大，經(jīng)查，工廠為修復(fù)廠房及核銷(xiāo)損失共付110000元，該工

3、廠將該項(xiàng)支出列入“管理費(fèi)用-其他管理費(fèi)用”3、該公司技術(shù)科2003年租入試驗(yàn)設(shè)備千臺(tái)，按合同規(guī)定每月支付現(xiàn)金90000元，并按設(shè)備原價(jià)6000000元，逐月計(jì)提折舊，折舊率為5%，計(jì)300000元，兩項(xiàng)共計(jì)1380000元，已記入管理費(fèi)用。4、由于2003年出納員崗位輪換，全年銀行存款利息收入30000元，一直為做處理。5、職工宿舍全年生活用水用電共計(jì)78000元，社會(huì)攤派款60000，企業(yè)自行組織職工外出修養(yǎng)，所開(kāi)支車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)共計(jì)6800元，均已列入管理費(fèi)用。要求：指出上列事項(xiàng)存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)。答：（1）某公司木材車(chē)間失火，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定其損失應(yīng)作營(yíng)業(yè)外支出處

4、理，而該公司將損失擠占管理費(fèi)用，造成管理費(fèi)用虛增105000元，對(duì)此應(yīng)提請(qǐng)公司予以更正（此項(xiàng)支出應(yīng)列入營(yíng)業(yè)外支出，所以不影響利潤(rùn)總額）。（2）經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，而該公司對(duì)租入固定資產(chǎn)提取折舊300000元，造成管理費(fèi)用虛增，利潤(rùn)虛減，漏交所得稅，對(duì)此審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)?jiān)摴居枰哉{(diào)整。（3）企業(yè)全年銀行存款利息收入25000元應(yīng)沖減企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，由于未做會(huì)計(jì)處理，使財(cái)務(wù)費(fèi)用虛增25000元。（4）職工宿舍水電費(fèi)應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)，社會(huì)攤派款應(yīng)從稅后利潤(rùn)中列支或向攤派單位索回，職工休養(yǎng)支出應(yīng)由職工福利費(fèi)列支，這三項(xiàng)費(fèi)用使企業(yè)管理費(fèi)用虛增122660元。由于上列事項(xiàng)存在的

5、問(wèn)題，致使企業(yè)的期間費(fèi)用虛增552660元，其中應(yīng)由“營(yíng)業(yè)外支出”負(fù)擔(dān)105000元，因此，由于期間費(fèi)用虛增使利潤(rùn)虛減447660元，應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)調(diào)整后，補(bǔ)交企業(yè)所得稅及滯納金。分析性復(fù)核的運(yùn)用　　1.表1－6趨勢(shì)分析表（1），通過(guò)計(jì)算利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表中主要項(xiàng)目2001theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreo

6、f95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic年的未審數(shù)與2000年已審數(shù)的差額，以及差額占2000年已審數(shù)的比重，揭示出本單位存在的異常情況?！　≮厔?shì)分析表（1）　　表1－6　　被審計(jì)單位：晨風(fēng)國(guó)有企業(yè)　　　編制人：張莉　　2002年1月26日　　　索引號(hào)：Z2－5－1　　會(huì)計(jì)期間或截止日：2001年　　　復(fù)核人：王越　　2002年1月31日　　　頁(yè)次：會(huì)計(jì)報(bào)表

7、項(xiàng)目2000年2001年2001年比2000年增長(zhǎng)說(shuō)明（說(shuō)明欄僅分析增減比例超過(guò)10％以上的項(xiàng)目）已審數(shù)未審數(shù)金額％①②③＝②－①④＝③／①營(yíng)業(yè)收入7603856798－19240－25.32001年度未審會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目與2000年度已審會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的比較分析：1．營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本同比分別減少了25.3％、27.1％，致使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)也減少了19.9％，說(shuō)明本年度產(chǎn)品銷(xiāo)售情況不良，審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注影響銷(xiāo)售的因素，如何影響本年度的利潤(rùn)情況。2．利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)同比分別減少了428.1％、467.1％，說(shuō)明除由于本