證券金融金融研究畢業(yè)論文 嚴(yán)格實(shí)施審慎監(jiān)管 有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)

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1、湖南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文考籍號：XXXXXXXXX姓名：XXX專業(yè)：證券金融金融研究論文題目：嚴(yán)格實(shí)施審慎監(jiān)管有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)老師：XXX二〇一一年十二月十日摘要：實(shí)施審慎會計(jì)原則和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融體系安全、穩(wěn)健運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，也是從亞洲金融危機(jī)中所應(yīng)吸取的重要教訓(xùn)。只有嚴(yán)格實(shí)行審慎會計(jì)原則和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，才可能及時、準(zhǔn)確、全面地識別和判斷金融風(fēng)險(xiǎn)，才能對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時預(yù)警和控制。本文闡述了審慎監(jiān)管的基本內(nèi)容和要求，并在此基礎(chǔ)上提出了完善我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度和金融監(jiān)管體系的基本設(shè)想，包括按照審慎監(jiān)管要求建立金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、評價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。　　金融危

2、機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)證明，實(shí)現(xiàn)一國或地區(qū)經(jīng)濟(jì)的安全、穩(wěn)定，除了要有政治的穩(wěn)定和宏觀經(jīng)濟(jì)政策的協(xié)調(diào)外，還必需要有一個安全、穩(wěn)健的金融體系。而要建立和維護(hù)金融體系的安全、穩(wěn)定，除了要有一個穩(wěn)定的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境外，還必須具有良好的金融治理結(jié)構(gòu)和實(shí)施嚴(yán)格的審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)?！　徤餍员O(jiān)管的實(shí)質(zhì)，就是在實(shí)施審慎會計(jì)原則的基礎(chǔ)上，客觀、真實(shí)地反映金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)與負(fù)債價(jià)值。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)收益，經(jīng)營收入與支出，財(cái)務(wù)盈虧與資產(chǎn)凈值，進(jìn)而對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)做出客觀、全面的判斷和評價(jià)，以及時加以預(yù)警和控制，防止金融風(fēng)險(xiǎn)的聚集和蔓延?！　≡谑袌鼋?jīng)濟(jì)條件下，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營及資產(chǎn)負(fù)債，都面臨著許多不確定性或風(fēng)險(xiǎn)

3、性因素，特別是面臨著利率、匯率及證券價(jià)格波動的市場風(fēng)險(xiǎn)，因此必需在實(shí)施以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的記帳會計(jì)和核算會計(jì)的同時，實(shí)施審慎會計(jì)和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以充分反映這些風(fēng)險(xiǎn)因素對資產(chǎn)價(jià)值和經(jīng)營成果的影響。理論和實(shí)踐都不斷證明，如果不實(shí)行或不能嚴(yán)格實(shí)行審慎會計(jì)和審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，就會導(dǎo)致對金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)價(jià)值、收益、所有者權(quán)益及資本充足率的高估(虛假)、對費(fèi)用、成本及虧損的低估，對金融風(fēng)險(xiǎn)的低估，使金融風(fēng)險(xiǎn)得以掩蓋和不斷聚集，最后釀成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或金融危機(jī)?！　∫?、防范金融風(fēng)險(xiǎn)必需實(shí)施審慎監(jiān)管　　亞洲等國家發(fā)生金融危機(jī)的一個重要原因和教訓(xùn)，就是沒有對金融體系嚴(yán)格實(shí)施審慎監(jiān)管，金融風(fēng)險(xiǎn)的透明度較差

4、，使風(fēng)險(xiǎn)未能得到及時發(fā)現(xiàn)、預(yù)警和監(jiān)控，致使金融風(fēng)險(xiǎn)得以積累、蔓延直到最后總爆發(fā)，釀成嚴(yán)重的金融系統(tǒng)性危機(jī)。因此，在危機(jī)之后，國際金融組織和各國金融監(jiān)管當(dāng)局都認(rèn)識到，為有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)和防止再次發(fā)生大規(guī)模的金融危機(jī)，各國必須在放松金融管制，鼓勵金融創(chuàng)新，促進(jìn)金融黨爭和參與金融全球化的同時，推行和嚴(yán)格實(shí)施審慎性監(jiān)管制度與標(biāo)準(zhǔn)，并強(qiáng)化金融信息的披露，以提高金融風(fēng)險(xiǎn)的透明度?！　榇龠M(jìn)各國實(shí)施審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)各國和世界金融體系的穩(wěn)定，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際貨幣基金組織和世界銀行等國際組織，都鼓勵和要求各國金融監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)真實(shí)施《有效銀行監(jiān)管的核心原則》和有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露與

5、透明度等標(biāo)準(zhǔn)或建議，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會還于1999年6月提出了《新資本協(xié)議(征求意見稿)》。上述原則和協(xié)議都充分體現(xiàn)了審慎性監(jiān)管的要求?！　?997年9月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在香港世界銀行和國際貨幣基金組織年會上正式向全世界公布了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》(以下簡稱《核心原則》)。這一核心原則已成為實(shí)施審慎監(jiān)管的最重要的國際性文件，并已為絕大數(shù)國家的金融監(jiān)管當(dāng)局所認(rèn)可和逐步實(shí)施?！逗诵脑瓌t》共有25條，其中包括有效監(jiān)管的先決條件、銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)性監(jiān)管安排、審慎法規(guī)和要求的制定與實(shí)施、持續(xù)監(jiān)管的主要手段與方法、會計(jì)準(zhǔn)則和信息披露要求、監(jiān)管當(dāng)局的正當(dāng)權(quán)力和糾正措施等，這些

6、原則都從不同方面體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的要求。　　亞洲金融危機(jī)的爆發(fā)，進(jìn)一步暴露了許多國家金融體系的脆弱和金融監(jiān)管的薄弱，也進(jìn)一步揭示了推行《核心原則》，實(shí)施審慎監(jiān)管的必要性和緊迫性。為使各國政府和金融監(jiān)管當(dāng)局能盡快認(rèn)識到金融監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，盡快完善其金融監(jiān)管體系，推行審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，提高監(jiān)督水平，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際貨幣基金組織和世界銀行采取一致行動，鼓勵和督促各國金融監(jiān)管當(dāng)局對執(zhí)行《核心原則》情況進(jìn)行評估，并專門制定了遵守《核心原則》情況的評價(jià)方法。國際貨幣基金組織和世界銀行在技術(shù)援助或IMF第四條款磋商之下，已經(jīng)對20多個國家執(zhí)行《核心原則》情況進(jìn)行了評估，并將此項(xiàng)

7、評估納入到對各國金融穩(wěn)定狀況的評估中?！　檫M(jìn)一步促進(jìn)金融體系的安全和健康發(fā)展，促進(jìn)公平競爭，更充分地發(fā)揮銀行資本在抵御各種金融風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對1987年制定的《資本協(xié)議》進(jìn)行了重大修訂，于1999年6月公布《新資本協(xié)(草案)》。《新資本協(xié)議》在繼續(xù)維持8％資本充足率這一最低標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)資本充足水平要全面反映銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)類別和水平，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的審慎評估，并強(qiáng)調(diào)：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、資本總額及資本充足率，必須建立在審慎會計(jì)原則的基礎(chǔ)上，以防止對