中鐵十一局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考評(píng)辦法

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1、中鐵十一局集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法?第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作水平，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和總公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)公司所屬會(huì)計(jì)核算單位。第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的主管部門(mén)，工程公司財(cái)務(wù)部是本公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的主管部門(mén)，分別負(fù)責(zé)所屬單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的考核、復(fù)查等組織實(shí)施工作。第四條各單位要根據(jù)本辦法的要求，制定本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核實(shí)施計(jì)劃，力爭(zhēng)在較短時(shí)間

2、內(nèi)使所屬各單位達(dá)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。第五條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核的主要內(nèi)容是：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建立與實(shí)施、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度、會(huì)計(jì)電算化管理等。第六條各單位要按照下列要求實(shí)施會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化：???（一）按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（三）記帳憑證的內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證以及更正錯(cuò)誤憑證方法等

3、符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員審核簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊。14（四）總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)帳、更正錯(cuò)誤方法等符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳及時(shí)，關(guān)系對(duì)應(yīng)，數(shù)字準(zhǔn)確；現(xiàn)金和銀行日記帳按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款帳與銀行對(duì)帳單及時(shí)核對(duì)、經(jīng)調(diào)整無(wú)誤，做到帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)相符。（五）報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表，數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員審閱簽章。（六）會(huì)計(jì)檔案定期整理歸檔，妥

4、善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)。（七）建立健全適應(yīng)管理需要的內(nèi)部控制制度和其他內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行。（八）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制及各項(xiàng)管理制度，會(huì)計(jì)電算化工作符合規(guī)范的要求。（九）會(huì)計(jì)人員持有會(huì)計(jì)證。會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第七條各單位要根據(jù)本辦法要求，組織本機(jī)關(guān)和所屬單位進(jìn)行對(duì)照檢查和自行整改，工程公司每年要對(duì)所屬單位實(shí)施考核，并將考核結(jié)果隨同年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第八條集團(tuán)公司對(duì)子、分公司、指揮部視情況對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化實(shí)施定期

5、考核或抽查。第九條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核采用百分制，依據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)（附后）逐條逐項(xiàng)地進(jìn)行評(píng)分。分為優(yōu)秀（90-100分）、良好（80-90分）、合格（70-80分）、基本合格（60-70分）和不合格（60分以下）五個(gè)等級(jí)。第十條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核應(yīng)當(dāng)符合以下程序和要求：14???（一）成立由總會(huì)計(jì)師人組長(zhǎng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核小組，具體組織實(shí)施考核工作?？己诵〗M成員應(yīng)由堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平較高的人員組成，其中至少有1名會(huì)計(jì)師或相當(dāng)于會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格的人員參加；考核人員要經(jīng)

6、過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，全面掌握考核方法，并明確分工，實(shí)行質(zhì)量責(zé)任制。（二）制定考核計(jì)劃，明確考核重點(diǎn)，全面了解被考核單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況，并深入實(shí)地進(jìn)行考核。（三）考核工作結(jié)束后，考核小組應(yīng)當(dāng)提出書(shū)面考核意見(jiàn)，其主要內(nèi)容包括：被考核單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的基本情況；考核計(jì)分的詳細(xì)資料；考核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及改進(jìn)意見(jiàn)；考核結(jié)論；考核小組負(fù)責(zé)人簽章等。（四）考核小組的考核意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)通知被考核單位。（五）被考核單位對(duì)在考核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)在限期內(nèi)進(jìn)行整改，并經(jīng)考核小組復(fù)核。　第十一條被考核單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在下列情形之一的，取消考核

7、資格，撤銷會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)：???（一）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)建帳而沒(méi)有建帳，或者雖建帳但長(zhǎng)期不記帳、不對(duì)帳，造成帳目嚴(yán)重混亂的；（二）會(huì)計(jì)憑證不真實(shí)、不合法、不準(zhǔn)確、不完整，情節(jié)嚴(yán)重的；（三）帳外設(shè)帳和私設(shè)"小金庫(kù)"的；（四）財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重虛假，與有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿記錄不對(duì)應(yīng)，帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)不符，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，給國(guó)家和企業(yè)造成損失的；??（五）未按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員未持會(huì)計(jì)證上崗的；14???（六）其他有重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題的。第十二條　對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化成績(jī)顯著的單位，給予精神

8、和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，表彰獎(jiǎng)勵(lì)成績(jī)突出的有關(guān)人員?！　〉谑龡l凡當(dāng)年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化未達(dá)到“良好”或“優(yōu)秀”等級(jí)的，當(dāng)年不得參與先進(jìn)會(huì)計(jì)工作集體和先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選，不予頒發(fā)其會(huì)計(jì)人員榮譽(yù)證書(shū)，不得參加高級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)任職資格評(píng)審。第十四條對(duì)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作明顯削弱、達(dá)不到本辦法第六條規(guī)定要求的單位，限其三至六個(gè)月內(nèi)進(jìn)行整改。在規(guī)定期限內(nèi)未取得明顯成效的，除通報(bào)批評(píng)并追究單位負(fù)責(zé)人管理責(zé)任外，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任