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《銀關通現(xiàn)場檢查方法與技巧》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、中間業(yè)務──代理銀關通業(yè)務說明銀關通是指銀行機構與海關總署、中國電子口岸數據中心聯(lián)合開發(fā)的用于進出口企業(yè)繳納海關稅款和行政事業(yè)性費款（以下簡稱稅費）的網上支付業(yè)務。該業(yè)務通過中國電子口岸網上支付系統(tǒng)（以下簡稱口岸系統(tǒng)），將海關業(yè)務系統(tǒng)和銀行銀關通系統(tǒng)相連接，為企業(yè)提供準確、方便、快捷的網上繳納稅費服務。網上稅費支付的種類包括進出口關稅、反傾銷稅、特別關稅、進口增值稅、進口消費稅、監(jiān)管手續(xù)費以及海關規(guī)定可以實行網上支付的其他稅費。銀關通（網上稅費支付業(yè)務）同傳統(tǒng)的進出口稅費繳納業(yè)務相比具有以下幾個方面的業(yè)務優(yōu)勢：1．“7天×24小時”不間斷服務：
2、每周7天，每天24小時，“銀關通”系統(tǒng)自動處理企業(yè)的“稅費支付指令”（預扣通知），無須人工干預。2．異地報關，異地支付：同一關區(qū)的不同隸屬海關之間和不同關區(qū)的隸屬海關之間，都可以用同一賬戶進行網上稅費支付。3．時間短，效率高：企業(yè)從發(fā)出預扣通知到可辦理貨物驗放手續(xù)僅需3－5分鐘，實現(xiàn)真正意義上的電子商務—資金、信息、物流同步。4．免奔波之苦：企業(yè)足不出戶，“鼠標＋鍵盤”完成稅費繳納，不必往返于海關和指定開戶銀行柜臺。5．規(guī)避稅費支付風險：企業(yè)通過柜臺支付，支票在企業(yè)、快件公司、報關行、銀行機構等環(huán)節(jié)的傳遞，支付風險控制較難，效率較低。而企業(yè)通過
3、網上支付，由銀行機構直接替企業(yè)辦理支付，不存在支付風險。6．多重保密，安全可靠：用戶—電子口岸：先進的IC智能卡加密技術，同時實現(xiàn)三個方面的安全功能：CA身份認證、數字加密、數字簽名；電子口岸—銀行：通過軍用高級別加密機技術對銀關間傳送的報文進行加密；銀行內部：“銀關通”系統(tǒng)和會計系統(tǒng)的數據傳輸加密；銀行機構和海關每天對賬、銀關通系統(tǒng)和會計系統(tǒng)每天對賬。業(yè)務操作流程提出申請客戶提出銀關通業(yè)務申請：凡中國電子口岸入網用戶，已通過用戶資格審查，取得用戶法人卡及操作員卡的企業(yè)，可以在銀行機構申請辦理“銀關通”業(yè)務并提供相應的業(yè)務資料，資料包括：1．銀
4、關通業(yè)務申請表（一式二份）；2．簽署海關、電子口岸、銀行機構、企業(yè)四方協(xié)議（一式四份）及補充協(xié)議；3．企業(yè)在銀行機構開立預儲賬戶的資料，包括工商行政管理機關頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照原件及復印件或民政部門、其他主管部門頒發(fā)的注冊登記證書原件及復印件，機構代碼證原件及復印件，預留印鑒卡，法定代表人證明書等。開通服務1．銀行機構審核企業(yè)的“銀關通”業(yè)務申請無誤后，經過經辦、復核、授權，將審核通過的企業(yè)基本信息和賬戶信息錄入銀行機構的“銀關通”系統(tǒng)，打印“銀關通業(yè)務申請表”回單一式兩份，一聯(lián)為開戶行留底，一聯(lián)為企業(yè)回單。2．在銀關系統(tǒng)中錄入企業(yè)基本信息和賬戶
5、信息，完成備案。1073中間業(yè)務──代理網上稅費支付企業(yè)向海關申請基本信息、賬戶信息、操作員卡信息，獲得備案審批通過后，由銀關通系統(tǒng)自動完成除核單、入庫外的網上稅費支付，操作流程如下：1．企業(yè)通過口岸系統(tǒng)向海關進行電子申報，或者手工向海關申報；2．海關向口岸系統(tǒng)發(fā)送“稅費通知”；3．企業(yè)登錄口岸系統(tǒng)查詢稅費通知并通過口岸系統(tǒng)向銀行機構發(fā)送支付指令；4．銀行機構完成預扣款工作后，通過口岸系統(tǒng)向海關和企業(yè)反饋預扣成功回執(zhí)；5．企業(yè)到海關辦理驗放手續(xù)；6．貨物放行后，海關通過口岸系統(tǒng)向銀行機構發(fā)送“稅費確認及繳庫”通知（即實扣通知）；7．銀行機構完成
6、實扣后，通過口岸系統(tǒng)向海關發(fā)送實扣成功回執(zhí)；8．銀行機構到海關取回紙質繳款憑證（即稅單）；9．銀行機構根據紙質繳款憑證與“銀關通”系統(tǒng)中稅費電子數據進行核對；10．核對無誤后，銀行機構通過口岸系統(tǒng)向海關發(fā)送入庫成功回執(zhí)，并通過會計系統(tǒng)向國庫和海關分別劃轉稅款和費款；11．完成繳庫后銀行機構將紙質繳款憑證加蓋簽章，轉交給客戶?，F(xiàn)場檢查流程內部控制制度的建設與執(zhí)行內部控制制度1．檢查方法:①查閱現(xiàn)有銀關通業(yè)務各項規(guī)章制度；②查閱崗位責任制，查看各崗位的分工情況；③查看己開辦業(yè)務檔案保管情況；④將現(xiàn)有各項銀關通的內部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)
7、管當局的要求進行比較。2．風險提示：①未建立銀關通業(yè)務會計核算制度；②未建立銀關通檢查制度；③未建立銀關通統(tǒng)計制度；④未建立銀關通業(yè)務操作規(guī)程；⑤未建立銀關通崗位責任制；⑥銀關通業(yè)務內部管理制度與國家金融法規(guī)政策和監(jiān)管當局的要求不相符；⑦未及時修改和完善銀關通的各項規(guī)章制度；⑧未經過監(jiān)管部門許可開辦銀關通業(yè)務品種。風險管理1．檢查方法：查看銀關通業(yè)務檔案資料，與有關業(yè)務人員座談。2．風險提示：①銀關通業(yè)務檔案資料不全；②未按規(guī)定審核開戶資料；③未明確銀關通業(yè)務項下銀企之間遞交紙質繳費稅款憑證的具體方式，并將其作為《網上支付稅費服務協(xié)議書》和附件
8、；④沒有指定專人領取稅單和核對工作；⑤未及時去海關取回紙質稅單；⑥沒有稅單交接手續(xù)；⑦1073中間業(yè)務──代理取單行未按規(guī)定及時完成紙質繳款憑證與銀關
