銀關(guān)通現(xiàn)場檢查方法與技巧

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1、中間業(yè)務(wù)──代理銀關(guān)通業(yè)務(wù)說明銀關(guān)通是指銀行機構(gòu)與海關(guān)總署、中國電子口岸數(shù)據(jù)中心聯(lián)合開發(fā)的用于進出口企業(yè)繳納海關(guān)稅款和行政事業(yè)性費款（以下簡稱稅費）的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)通過中國電子口岸網(wǎng)上支付系統(tǒng)（以下簡稱口岸系統(tǒng)），將海關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和銀行銀關(guān)通系統(tǒng)相連接，為企業(yè)提供準確、方便、快捷的網(wǎng)上繳納稅費服務(wù)。網(wǎng)上稅費支付的種類包括進出口關(guān)稅、反傾銷稅、特別關(guān)稅、進口增值稅、進口消費稅、監(jiān)管手續(xù)費以及海關(guān)規(guī)定可以實行網(wǎng)上支付的其他稅費。銀關(guān)通（網(wǎng)上稅費支付業(yè)務(wù)）同傳統(tǒng)的進出口稅費繳納業(yè)務(wù)相比具有以下幾個

2、方面的業(yè)務(wù)優(yōu)勢：1．“7天×24小時”不間斷服務(wù)：每周7天，每天24小時，“銀關(guān)通”系統(tǒng)自動處理企業(yè)的“稅費支付指令”（預(yù)扣通知），無須人工干預(yù)。2．異地報關(guān)，異地支付：同一關(guān)區(qū)的不同隸屬海關(guān)之間和不同關(guān)區(qū)的隸屬海關(guān)之間，都可以用同一賬戶進行網(wǎng)上稅費支付。3．時間短，效率高：企業(yè)從發(fā)出預(yù)扣通知到可辦理貨物驗放手續(xù)僅需3－5分鐘，實現(xiàn)真正意義上的電子商務(wù)—資金、信息、物流同步。4．免奔波之苦：企業(yè)足不出戶，“鼠標＋鍵盤”完成稅費繳納，不必往返于海關(guān)和指定開戶銀行柜臺。5．規(guī)避稅費支付風(fēng)險：企業(yè)通過

3、柜臺支付，支票在企業(yè)、快件公司、報關(guān)行、銀行機構(gòu)等環(huán)節(jié)的傳遞，支付風(fēng)險控制較難，效率較低。而企業(yè)通過網(wǎng)上支付，由銀行機構(gòu)直接替企業(yè)辦理支付，不存在支付風(fēng)險。6．多重保密，安全可靠：用戶—電子口岸：先進的IC智能卡加密技術(shù)，同時實現(xiàn)三個方面的安全功能：CA身份認證、數(shù)字加密、數(shù)字簽名；電子口岸—銀行：通過軍用高級別加密機技術(shù)對銀關(guān)間傳送的報文進行加密；銀行內(nèi)部：“銀關(guān)通”系統(tǒng)和會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸加密；銀行機構(gòu)和海關(guān)每天對賬、銀關(guān)通系統(tǒng)和會計系統(tǒng)每天對賬。業(yè)務(wù)操作流程提出申請客戶提出銀關(guān)通業(yè)務(wù)申請：

4、凡中國電子口岸入網(wǎng)用戶，已通過用戶資格審查，取得用戶法人卡及操作員卡的企業(yè)，可以在銀行機構(gòu)申請辦理“銀關(guān)通”業(yè)務(wù)并提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)資料，資料包括：1．銀關(guān)通業(yè)務(wù)申請表（一式二份）；2．簽署海關(guān)、電子口岸、銀行機構(gòu)、企業(yè)四方協(xié)議（一式四份）及補充協(xié)議；3．企業(yè)在銀行機構(gòu)開立預(yù)儲賬戶的資料，包括工商行政管理機關(guān)頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件或民政部門、其他主管部門頒發(fā)的注冊登記證書原件及復(fù)印件，機構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件，預(yù)留印鑒卡，法定代表人證明書等。開通服務(wù)1．銀行機構(gòu)審核企業(yè)的“銀關(guān)通”業(yè)務(wù)申請無誤

5、后，經(jīng)過經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)，將審核通過的企業(yè)基本信息和賬戶信息錄入銀行機構(gòu)的“銀關(guān)通”系統(tǒng)，打印“銀關(guān)通業(yè)務(wù)申請表”回單一式兩份，一聯(lián)為開戶行留底，一聯(lián)為企業(yè)回單。2．在銀關(guān)系統(tǒng)中錄入企業(yè)基本信息和賬戶信息，完成備案。1073中間業(yè)務(wù)──代理網(wǎng)上稅費支付企業(yè)向海關(guān)申請基本信息、賬戶信息、操作員卡信息，獲得備案審批通過后，由銀關(guān)通系統(tǒng)自動完成除核單、入庫外的網(wǎng)上稅費支付，操作流程如下：1．企業(yè)通過口岸系統(tǒng)向海關(guān)進行電子申報，或者手工向海關(guān)申報；2．海關(guān)向口岸系統(tǒng)發(fā)送“稅費通知”；3．企業(yè)登錄口岸系統(tǒng)

6、查詢稅費通知并通過口岸系統(tǒng)向銀行機構(gòu)發(fā)送支付指令；4．銀行機構(gòu)完成預(yù)扣款工作后，通過口岸系統(tǒng)向海關(guān)和企業(yè)反饋預(yù)扣成功回執(zhí)；5．企業(yè)到海關(guān)辦理驗放手續(xù)；6．貨物放行后，海關(guān)通過口岸系統(tǒng)向銀行機構(gòu)發(fā)送“稅費確認及繳庫”通知（即實扣通知）；7．銀行機構(gòu)完成實扣后，通過口岸系統(tǒng)向海關(guān)發(fā)送實扣成功回執(zhí)；8．銀行機構(gòu)到海關(guān)取回紙質(zhì)繳款憑證（即稅單）；9．銀行機構(gòu)根據(jù)紙質(zhì)繳款憑證與“銀關(guān)通”系統(tǒng)中稅費電子數(shù)據(jù)進行核對；10．核對無誤后，銀行機構(gòu)通過口岸系統(tǒng)向海關(guān)發(fā)送入庫成功回執(zhí)，并通過會計系統(tǒng)向國庫和海關(guān)分別

7、劃轉(zhuǎn)稅款和費款；11．完成繳庫后銀行機構(gòu)將紙質(zhì)繳款憑證加蓋簽章，轉(zhuǎn)交給客戶?，F(xiàn)場檢查流程內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行內(nèi)部控制制度1．檢查方法:①查閱現(xiàn)有銀關(guān)通業(yè)務(wù)各項規(guī)章制度；②查閱崗位責任制，查看各崗位的分工情況；③查看己開辦業(yè)務(wù)檔案保管情況；④將現(xiàn)有各項銀關(guān)通的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當局的要求進行比較。2．風(fēng)險提示：①未建立銀關(guān)通業(yè)務(wù)會計核算制度；②未建立銀關(guān)通檢查制度；③未建立銀關(guān)通統(tǒng)計制度；④未建立銀關(guān)通業(yè)務(wù)操作規(guī)程；⑤未建立銀關(guān)通崗位責任制；⑥銀關(guān)通業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國家

8、金融法規(guī)政策和監(jiān)管當局的要求不相符；⑦未及時修改和完善銀關(guān)通的各項規(guī)章制度；⑧未經(jīng)過監(jiān)管部門許可開辦銀關(guān)通業(yè)務(wù)品種。風(fēng)險管理1．檢查方法：查看銀關(guān)通業(yè)務(wù)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。2．風(fēng)險提示：①銀關(guān)通業(yè)務(wù)檔案資料不全；②未按規(guī)定審核開戶資料；③未明確銀關(guān)通業(yè)務(wù)項下銀企之間遞交紙質(zhì)繳費稅款憑證的具體方式，并將其作為《網(wǎng)上支付稅費服務(wù)協(xié)議書》和附件；④沒有指定專人領(lǐng)取稅單和核對工作；⑤未及時去海關(guān)取回紙質(zhì)稅單；⑥沒有稅單交接手續(xù)；⑦1073中間業(yè)務(wù)──代理取單行未按規(guī)定及時完成紙質(zhì)繳款憑證與銀關(guān)