第五章重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其應(yīng)對(duì)措施

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1、第五章重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其應(yīng)對(duì)措施習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1．下列說(shuō)法中不正確的是()。A.內(nèi)部控制只能為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B．在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D．在某些情況下，僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)2．了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般()。A.在承接客戶和續(xù)約時(shí)進(jìn)行B．在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)進(jìn)行C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)進(jìn)行D．貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終3．了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是()

2、。A.了解被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)趨勢(shì)B．確定被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)是否達(dá)到預(yù)算C.將被審計(jì)單位的業(yè)績(jī)與同行業(yè)作比較D．考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)4．如果以被審計(jì)單位編制的紀(jì)要作為溝通的記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。A.直接將紀(jì)要的副本形成審計(jì)工作的底稿B．確定這些紀(jì)要恰當(dāng)?shù)挠涗浟藴贤ǖ膬?nèi)容，并將其副本形成審計(jì)工作底稿C.向被審計(jì)單位索要相關(guān)人員簽字確認(rèn)的紀(jì)要副本，直接將其形成審計(jì)工作底稿D.向被審計(jì)單位索要紀(jì)要的正本，直接將其形成審計(jì)工作底稿5．以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的陳述中，錯(cuò)誤的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估財(cái)

3、務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的審計(jì)證據(jù)，作為支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的審計(jì)證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D．在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系6．以下屬于僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。A.對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化處理的情況B．收入確認(rèn)C．費(fèi)用確認(rèn)D．資產(chǎn)確認(rèn)7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施程序以確定控制是否得到一貫執(zhí)行，其實(shí)質(zhì)是在測(cè)試控

4、制的()。A.有效性B．存在性C.正在使用情況D．完整性8．當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。A.實(shí)施分析程序B．實(shí)施控制測(cè)試C.重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D．?dāng)U大樣本規(guī)模9．即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取了控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，仍然需要()。A.考慮如何將控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsys

5、temofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject9B．重新考慮重要性水平C.重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D．重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)10．對(duì)以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制有效性的審計(jì)證據(jù)，如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。A.信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)

6、證據(jù)B．部分信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)C.完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)D．不再對(duì)控制的有效性進(jìn)行測(cè)試11．下列因素中與控制測(cè)試范圍不呈正向關(guān)系的是()。A.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度B．通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍C.執(zhí)行控制的頻率D．對(duì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求12.實(shí)質(zhì)性程序的類型包括()。A.控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試B．控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序D．控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序13．在考慮實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，如果識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注

7、冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。A.在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B．在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C．在期中和期末都實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D．實(shí)施將期中結(jié)論延伸至期末的審計(jì)程序二、多項(xiàng)選擇題1．就了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，形成審計(jì)工作記錄的內(nèi)容有()。A.項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行的討論，以及得出的重要結(jié)論B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境各個(gè)方面的了解要點(diǎn)、信息來(lái)源以及實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次識(shí)別、評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)

8、險(xiǎn)和僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)相關(guān)控制的評(píng)估2．內(nèi)部控制的要素包括()。A.控制環(huán)境、控制活動(dòng)B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D．對(duì)控制的監(jiān)督3．以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中正確的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相