房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃及稅務風險管控

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1、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃及稅務風險管控［摘要］在房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營過程中，進行合理的納稅籌劃，進而減少企業(yè)的稅收負擔，是房地產(chǎn)企業(yè)提升盈利空間的重要方式，同時也是房地產(chǎn)企業(yè)提高市場競爭力的重要方式。文章通過對房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的周期進行剖析，將納稅籌劃分解為融資階段的企業(yè)納稅籌劃、建設階段的企業(yè)納稅籌劃及后期銷售階段的企業(yè)納稅籌劃，并分析了企業(yè)各個階段的稅務風險防范措施。本文采集自網(wǎng)絡，本站發(fā)布的論文均是優(yōu)質論文，供學習和研究使用，文中立場與本網(wǎng)站無關，版權和著作權歸原作者所有，如有不愿意被轉載的情況，請通知我們刪除己轉載的信息，如果需要

2、分享，請保留本段說明。［關鍵詞］房地產(chǎn)企業(yè)；納稅籌劃；稅務風險管控［D01］1013939/jcnkizgsc201717241隨著我國社會的不斷發(fā)展，經(jīng)濟逐步提升，企業(yè)之間競爭越發(fā)激烈。在這種背景之下，企業(yè)想在激烈的社會競爭中獲得持續(xù)發(fā)展和進步，就不得不接受現(xiàn)代社會經(jīng)濟環(huán)境為企業(yè)帶來機遇的同時還為企業(yè)帶來的風險和挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)行業(yè)是一個高利潤、競爭激烈的行業(yè)，在經(jīng)營過程中面臨著沉重的稅務負擔。所以，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，必須要做好房地產(chǎn)行業(yè)的納稅籌劃工作，進行合理的納稅籌劃，減少企業(yè)的稅收負擔；提高企業(yè)的盈利空間及市場競爭

3、力。1當前情況下的房地產(chǎn)企業(yè)稅務一是房地產(chǎn)企業(yè)在我國國民經(jīng)濟的發(fā)展過程中起著重要的作用，它生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)復雜，涉及較多的稅種，而且一般納稅金額比較大。二是房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務橫跨生產(chǎn)和流通兩個樞紐環(huán)節(jié)，與之相關的行業(yè)較多。三是房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中需要大量的資金，在建設項目幵發(fā)過程中需要進行廣泛融資。資金來源可以主要概括為以下方面：銀行借貸、預售房款、股權資金、信托融資等；種類較多且成本不同的資金來源給稅收帶來不同程度的影響。四是房地產(chǎn)企業(yè)成本結構復雜。因此，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的特點、實際經(jīng)營運轉能力以及戰(zhàn)略發(fā)展目標，并結合市場環(huán)

4、境的轉變和發(fā)展，對房地產(chǎn)企業(yè)全程納稅的籌劃工作是不容忽視的。2房地產(chǎn)企業(yè)全程納稅籌劃的意義房地產(chǎn)企業(yè)全程納稅籌劃是以不違反我國現(xiàn)行稅收體系規(guī)定為前提，通過稅收優(yōu)惠政策來實施。在全程納稅籌劃過程中，充分利用我國稅法上的稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的收益；與此同時，不合理的納稅籌劃會加大房地產(chǎn)企業(yè)稅收的風險。因此，稅收籌劃人員必須具有一定的專業(yè)知識水平，對現(xiàn)行國家稅收法律及當?shù)氐亩愂找?guī)定Y解透徹，從而合理、合法地進行納稅籌劃。做好房地產(chǎn)企業(yè)的全程納稅籌劃工作，不僅能夠為企業(yè)降低納稅負擔，而且能夠提升房地產(chǎn)企業(yè)的資金利用率；從而

5、使房地產(chǎn)企業(yè)取得廣泛的經(jīng)濟效益和社會效益，達到房地產(chǎn)企業(yè)提高自身核心競爭力的同時又促進我國經(jīng)濟發(fā)展的目標。3房地產(chǎn)企業(yè)的全程納稅籌劃工作31融資階段納稅籌劃與風險管控融資階段是房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的早期階段。在這個階段，房地產(chǎn)企業(yè)需要大量的資金，資金籌集方式多元化。融資方式主要有銀行信貸融資、企業(yè)上市融資、金融租賃融資、債券融資及信托融資等，融資方式的不同進而決定了稅收負擔不同，所以要結合不同的融資方式進行合理的納稅籌劃與風險管控。第一，融資階段的納稅籌劃工作。融資階段的納稅籌劃工作要嚴格遵守法律條例，踐行“稅盾”效應，從根本上減少房

6、地產(chǎn)企業(yè)幵發(fā)過程中的稅務風險。房地產(chǎn)企業(yè)在融資前要充分考慮各融資方式對企業(yè)所得稅及土地增值稅的影響并要求取得合格的票據(jù)。應充分考慮資金使用期限，對利息進行資本化。第二，融資階段稅務風險的規(guī)避工作。首先，房地產(chǎn)企業(yè)在使用負債籌資的過程中，要發(fā)揮“稅盾”效應，控制最優(yōu)資本結構，從而降低企業(yè)資產(chǎn)負債率，減少企業(yè)的財務風險。其次，嚴格遵守獨立交易原則，與母公司或關聯(lián)企業(yè)利息費用的結算工作要及時，從而防范稅務風險的發(fā)生。最后，房地產(chǎn)企業(yè)在進行借貸的時候，選擇向正規(guī)金融機構進行籌資。32開發(fā)建設階段的納稅籌劃與風險管控房地產(chǎn)開發(fā)建設階段是房

7、地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃工作的核心。在這一階段要詳細的考慮房地產(chǎn)企業(yè)在建設環(huán)節(jié)中的成本，合理劃分和歸納成本費用。在簽訂合同時，要留意對方是否有履行合同的能力并核對簽訂合同的人員信息是否真實，以免發(fā)生不必要的麻煩。接受發(fā)票時，要檢查發(fā)票項目是否齊全：納稅人的信息與識別碼，備注欄是否備注齊全以及是否加蓋Y單位發(fā)票專用章。遵守相關的會計準則和法律規(guī)范，進而存效地完成房地產(chǎn)開發(fā)建設階段稅收的籌劃工作；使房地產(chǎn)幵發(fā)建設階段稅收籌劃工作科學、合理地幵展。第一，開發(fā)建設階段的納稅籌劃工作。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)建設階段的納稅籌劃工作是通過在建設過程對建設項目

8、的設計，對開發(fā)成本和核算成本進行結轉的籌劃來實施的。簡而言之，就是我國目前對于建設階段的納稅情況有明確的稅法規(guī)定，因此要嚴格遵守相關的法律條例，所以做好相關的納稅籌劃工作，達到從根本上降低房地產(chǎn)企業(yè)在建設階段的納稅負擔，減少房地產(chǎn)企業(yè)不必要的財產(chǎn)損失。第二，開發(fā)