財務風險管理實務講座課件

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1、內、外部審計的關注點沈璜2013年7月31日簡歷沈璜太平保險集團稽核中心南區(qū)1998.中國社科院貨幣銀行學專業(yè)碩士研究生（在職）學歷1980.~1997.人行安慶分行，會計、計劃、信貸、統(tǒng)計、現金及貨幣、利率、稽核等；1998.~2001.太平洋保險安慶中支、太保壽險安徽分公司團險、稽核；2001.~2008.太平財險總公司財務、稽核（2003~2008）；2009.~今，太平保險集團稽核中心。業(yè)務領域：金融企業(yè)會計核算、財務管理、稅收、企劃、統(tǒng)計、稽核；貨幣、信貸、利率、儲蓄、銀行結算；財產及人身保險承保、理賠、保全；信托、證券、金融租賃、典當、城鄉(xiāng)信用社等。主要

2、成果：編寫銀行學校貨幣銀行學講義并授課（1989~1990）；編寫中國人民銀行保險稽核規(guī)程（案例）（1995）；參與編寫中國人民銀行稽核規(guī)程的討論（1996~1997）；編寫太平洋保險稽核規(guī)程（2001）；編寫太平財險財務、行政管理制度系列（2002）；編寫太平財險及稽核中心稽核制度系列等（2003~2009）；編寫稽核中心經濟責任稽核基本框架（2011）；推行稽核中心管理建議書、專題及匯總報告等創(chuàng)新活動（2012~2013）。主持大型稽核項目：人總行對中行、建行福州分行賬外經營專項稽核（1995）；人總行對廣州人壽全面稽核（1997）；太平產、壽

3、、養(yǎng)險所有分支機構常規(guī)稽核（2003~2013）太平產險陜西分公司私印單證專項稽核（2005）；太平養(yǎng)老受托及投資管理費專項稽核（2009）；太平產、壽、養(yǎng)關聯交易專項稽核等（2010）。目錄一、稽核關注的風險類型二、大家關注的幾個問題三、費用真實性的稽核路徑（一）虛掛應收保費（二）貼費的主要科目（三）單證（四）賠款（五）其他四、外部單位檢查方法及案例（一）外部單位檢查的目的（二）外部單位檢查的內容及案列（三）對外部單位檢查情況的總結目錄一、稽核關注的風險類型二、大家關注的幾個問題三、費用真實性的稽核路徑（一）虛掛應收保費（二）貼費的主要科目（三）單證（四）賠款

4、（五）其他四、外部單位檢查方法及案例（一）外部單位檢查的目的（二）外部單位檢查的內容及案列（三）對外部單位檢查情況的總結一、資金風險：資（現）金管理及支付（銀行對賬、退保、賠款、費用等支付）；二、政策（法律、合規(guī)）風險：銷售誤導、業(yè)務數據真實性、稅收、持證上崗等監(jiān)管部門關注的問題；三、責任風險：保險責任、合同、擔保（包括直接責任和間接責任，如按揭、商務信用卡）、表間代理等；四、實物風險：（重要單證管理、固定資產等）；五、核算風險：（各類核算、對效益的影響和分析）；六、其他風險：（內控：制度、流程、崗位等）。一、稽核關注的風險類型目錄一、稽核關注的風險類型二、大家關注

5、的幾個問題三、費用真實性的稽核路徑（一）虛掛應收保費（二）貼費的主要科目（三）單證（四）賠款（五）其他四、外部單位檢查方法及案例（一）外部單位檢查的目的（二）外部單位檢查的內容及案列（三）對外部單位檢查情況的總結二、大家關注的幾個問題保監(jiān)會最近提出將著力推進保險業(yè)市場化改革，建立市場化的定價機制、資金運用機制和準入退出機制，放開前端、管住后端，推進行業(yè)轉型發(fā)展。（一）市場化的定價機制1、產險費率市場化----定價、準備金；2、壽險費率市場化----傳統(tǒng)壽險產品保底利率將會突破，費差及利差受到挑戰(zhàn)。（二）市場化的資金運用機制一些投資限制將被打破，權益類、固定收益類、融

6、資類等等投資領域的控制都將會逐步減少。（三）市場化的準入退出機制1、準入將會變得相對容易；2、退出也隨時將會出現。二、大家關注的幾個問題（三）放開前端、管住后端1、放開前端----市場化的定價機制、資金運用機制和準入機制。保障產品、理財、投資的整體戰(zhàn)略調整2、管住后端----就是管住償付能力，出現不足預兆先預警；無法及時補充就退出。涉及產品、精算、運用、成本；簡單的價格戰(zhàn)如果沒有足夠的資本實力就退場。3、準備金----產險的準備金（未到期責任準備金和賠款準備金）（1）未到期責任準備金中的保費不足準備金（賠款+變動費用）（2）賠款準備金A已發(fā)生已報告B已發(fā)生未報告（I

7、BNR）目錄一、稽核關注的風險類型二、大家關注的幾個問題三、費用真實性的稽核路徑（一）虛掛應收保費（二）貼費的主要科目（三）單證（四）賠款（五）其他四、外部單位檢查方法及案例（一）外部單位檢查的目的（二）外部單位檢查的內容及案列（三）對外部單位檢查情況的總結三、費用真實性的稽核路徑（一）虛掛應收保費（二）變相降低保費（三）違規(guī)批退或批退小險種（四）通過埋單、鴛鴦單等方式截留保費（五）制造假賠案或擴大賠案損失（六）單證（七）會計核算（八）其他目錄一、稽核關注的風險類型二、大家關注的幾個問題三、費用真實性的稽核路徑（一）虛掛應收保費（二）貼費的主要科目（三）單證（四