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《補提稅金賬務(wù)規(guī)則》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、補提往年稅金賬務(wù)處理規(guī)則 一、補提營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅以上應(yīng)補稅金應(yīng)抵減上年度應(yīng)納稅所得額（企業(yè)所得稅除外），企業(yè)在本年度賬面補提以上稅金時不得直接計入本年度成本費用，故補提以上稅金時應(yīng)作以下賬務(wù)處理：借：以前年度損益調(diào)整 ×× 貸：應(yīng)交稅費－營業(yè)稅 ×× 城建稅 ×× 房產(chǎn)稅 ×× 土地使用稅 ×× 車船使用稅 ×× 企業(yè)所得稅 ××教育費附加××地
2、方教育費附加××借：利潤分配－未分配利潤 ××貸：以前年度損益調(diào)整 ××二、補繳印花稅借：以前年度損益調(diào)整 ××貸：銀行存款××5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,t
3、husprotectingtheregionalpositionandachieve借：利潤分配－未分配利潤 ××貸：以前年度損益調(diào)整 ××三、納稅調(diào)整減少額中其他應(yīng)計未計費用的處理對于“調(diào)減項目”中其他上年度應(yīng)計未計的費用，企業(yè)可在匯算清繳前進行賬務(wù)處理，視同已記入上年度損益，以抵減上年度應(yīng)納稅所得額:借：以前年度損益調(diào)整 ×× 貸：壞賬準(zhǔn)備 ×× 累計折舊 ×× 應(yīng)付職工薪酬 ×× 其他應(yīng)付款－職工教育經(jīng)費 ××
4、 其他項目 ××借：利潤分配－未分配利潤 ××貸：以前年度損益調(diào)整 ××四、納稅調(diào)整增加額中多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的處理借：庫存商品（產(chǎn)成品）×× 貸：以前年度損益調(diào)整 ××借：以前年度損益調(diào)整 ××貸：利潤分配－未分配利潤 ××五、個人所得稅應(yīng)繳納的上年度個人所得稅應(yīng)在本年度賬面作以下處理：借：其它應(yīng)收款－××（人名） ××5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublict
5、ransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve 貸：應(yīng)交稅費－個人所得稅 ××六、申報繳納以上除印花稅外的各項稅金的賬務(wù)處理向稅務(wù)機關(guān)申報繳納以上各項稅金時應(yīng)作以下賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費－營業(yè)稅 ×× 城建稅
6、 ×× 房產(chǎn)稅 ×× 土地使用稅 ×× 車船使用稅 ×× 企業(yè)所得稅 ×× 個人所得稅 ××教育費附加××地方教育費附加×× 貸：銀行存款（現(xiàn)金） ××七、企業(yè)在進行以上各項稅金的計提和繳納的賬務(wù)處理時，應(yīng)在賬簿摘要欄及記賬憑證上注明稅款所屬時期。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,e
7、stablishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve抄送：國家稅務(wù)總局財政廳山東省地方稅務(wù)局辦公室2009年1月日印發(fā)校對：印份5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinve
8、stment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve
