會(huì)計(jì)報(bào)表附注

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1、北京某某科技有限公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注北京某某科技有限公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注金額單位：元一、公司基本情況北京某某科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司)系由黃創(chuàng)迪、夏倩玲和于小飛共同出資組建的有限責(zé)任公司，于2015年9月13日在杭州市工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為330106600313759號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法定代表人：黃創(chuàng)迪，注冊(cè)資本人民幣50萬(wàn)元，實(shí)收資本人民幣50萬(wàn)元。公司地址：西湖區(qū)白沙泉129-1號(hào)。經(jīng)營(yíng)范圍：批發(fā)、零售：服裝，服飾，日用百貨，工藝美術(shù)品；其他無(wú)需報(bào)經(jīng)審批的

2、一切合法項(xiàng)目。（上述經(jīng)營(yíng)范圍不含國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定禁止、限制和許可經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目。）二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和“四、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)”進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)制度執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。（二）會(huì)計(jì)年度采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日

3、止。（三）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日基準(zhǔn)匯率折合為記賬本位幣，年末將外幣賬戶余額按中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的外幣折合差額作為匯兌損益分析計(jì)入當(dāng)期損益或有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目。（六）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司持有的期限短（從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。-8-北京某某科技有限公司2015年度財(cái)

4、務(wù)報(bào)表附注（七）短期投資核算方法1.短期投資取得時(shí),按取得時(shí)的投資成本入賬，除已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，當(dāng)期實(shí)際收到的股利或利息作為投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值；2.期末按短期投資的成本與市價(jià)孰低原則核算，并按單項(xiàng)投資計(jì)算并確定計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。（八）壞賬核算方法1、壞賬損失的確認(rèn)：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹＃?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，

5、且確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?。?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。（6）其他情況導(dǎo)致無(wú)法收回的。2、壞賬損失核算方法：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（九）存貨核算方法1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料或物料等，以及為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周

6、轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2.存貨的計(jì)價(jià)存貨購(gòu)進(jìn)時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或銷(xiāo)售時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品按“五.五”攤銷(xiāo)法核算。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按分析各類(lèi)存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3、領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法。4、存貨的盤(pán)存制度：采用永續(xù)盤(pán)存制。（十）長(zhǎng)期投資核算方法1、長(zhǎng)期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（1）本公司長(zhǎng)期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)備長(zhǎng)期（在1年以上）持有的債券投資。（2）初始成本計(jì)量：應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)

7、際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不計(jì)入長(zhǎng)期債券投資的成本。（3）持有期間持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。分期付息、一次還本的長(zhǎng)期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不增加長(zhǎng)期債券投資的賬面余額；-8-北京某某科技有限公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注一次還本付息的長(zhǎng)期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)增加長(zhǎng)期債券投資的賬面余額；債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券

8、利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。（4）長(zhǎng)期債券投資到期，小企業(yè)收回長(zhǎng)期債券投資，應(yīng)當(dāng)沖減其賬面余額。處置長(zhǎng)期債券投資，處置價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（5）長(zhǎng)期債券投資符合本附注（八）、1所列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資，作為長(zhǎng)期債券投資損失，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。2.長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)投入企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)