會計報表附注

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1、中國××××公司公司會計報表附注一、基本情況簡要說明公司的所有者及構(gòu)成，性質(zhì)或類型、注冊資本、法定代表人、經(jīng)營范圍、注冊地址，生產(chǎn)、經(jīng)營管理概況等。二、不符合會計核算前提的說明會計核算前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、分期核算和貨幣計量，如果會計報表不符合這些前提中的任何一個，都應(yīng)該加以說明。三、主要會計政策和會計估計的說明1、會計期間公司的會計年度為公歷每年1月1日起至12月31日止。2、記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。3、會計制度公司執(zhí)行的會計制度。4、記賬基礎(chǔ)和計價原則記賬基礎(chǔ)是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

2、，資產(chǎn)的計價是否遵循歷史成本原則。5、外幣業(yè)務(wù)的核算應(yīng)說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率，期末對外幣賬戶折算采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。6、合并會計報表編制方法合并會計報表的企業(yè)說明合并日期、合并范圍及其確定原則，子公司與母公司會計政策不一致的，說明在編制時是否已按母公司會計政策進(jìn)行了調(diào)整，并說明子公司所采用的特殊會計政策；對納入合并會計報表范圍的母公司持股不足50%的子公司，說明納入合并會計報表合并范圍的原因；股權(quán)比例在50%以上或具有實際控制權(quán)但未納入合并會計報表范圍的子公司的名稱、性質(zhì)或類

3、型、注冊資本、實際投資額、母公司所持有的各種股權(quán)比例，未納入合并會計報表的原因。本年度合并會計報表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)說明變更的內(nèi)容和理由。7、壞賬核算方法應(yīng)說明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例，并重點說明如下事項：本年度實際沖銷的應(yīng)收款項及其理由，其中，實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項應(yīng)單獨披露。8、存貨核算方法說明存貨分類、取得、發(fā)出、計價以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。9、投資的核算方法說明投資的核算和計價方法；長期投資采用權(quán)益法核算時，還應(yīng)說明投資企業(yè)與被投資企業(yè)會計政策的重大

4、差異；投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制；股權(quán)投資差額的攤銷方法、債券投資溢價和折價的攤銷方法。10、固定資產(chǎn)計價與折舊政策類　　別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率年折舊率折舊方法房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運輸設(shè)備辦公設(shè)備其他11、無形資產(chǎn)計價及攤銷方法說明無形資產(chǎn)的種類、計價方法以及攤銷方法。12、遞延資產(chǎn)的攤銷方法說明遞延資產(chǎn)的分類及攤銷方法。13、應(yīng)付債券的核算方法說明應(yīng)付債券的計價及債券溢價或折價的攤銷方法。14、稅項序號稅種稅率計稅依據(jù)享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)說明依據(jù)。15、利潤分配方法說明本年度利潤分配方法（

5、包括提取法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積、分配股利等）。16、收入確認(rèn)方法說明本年度實現(xiàn)收入的分類及確認(rèn)收入的方法。四、重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明1、會計政策變更的內(nèi)容和理由、累積影響數(shù)以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由；2、會計估計變更的內(nèi)容和理由、影響數(shù)以及影響數(shù)不能合理確定的理由；3、重大會計差錯的內(nèi)容及更正金額。五、會計報表主要項目注釋1、貨幣資金項目期初余額期末余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計2、短期投資項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、股權(quán)投

6、資其中：股票投資2、債券投資其中：國債投資其他債券3、其他投資合計3、應(yīng)收票據(jù)出票人票據(jù)種類出票日到期日期末余額合計4、應(yīng)收賬款（1）期末余額及賬齡分析帳齡項目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計5、其他應(yīng)收款（1）期末余額及賬齡分析帳齡項目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計6、預(yù)付賬款（1）期末余額及

7、賬齡分析帳齡項目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計7、存貨項目期初余額期末余額超過3年的存貨原材料庫存商品低值易耗品包裝物合計8、待攤費用費用項目期初余額本期增加額本期攤銷額期末余額合計9、待處理流動資產(chǎn)凈損失類別期初余額本期增加額本期減少額期末余額期末余額形成原因（1）存貨（2）其他項目合計10、長期投資項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、長期股權(quán)投資其中：對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企

8、業(yè)投資2、長期債權(quán)投資其中：國債投資3、其他長期投資合計（1）長期股票投資被投資單位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比例初始投資成本（2）長期債券投資債券種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應(yīng)收或已收利息（3）其他長期投資被投資單位名稱投資賬面價值占被投資單位股權(quán)的比例核算方法投資收益應(yīng)收收益金額實收收益金額未收收益及原因未收金額未收原因11、固定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、房屋及建筑物2、機(jī)器設(shè)備3、