會(huì)計(jì)報(bào)表附注

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1、XX有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注中國(guó)××××公司公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注一、基本情況簡(jiǎn)要說(shuō)明公司的所有者及構(gòu)成，性質(zhì)或類型、注冊(cè)資本、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理概況等。二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明會(huì)計(jì)核算前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、分期核算和貨幣計(jì)量，如果會(huì)計(jì)報(bào)表不符合這些前提中的任何一個(gè)，都應(yīng)該加以說(shuō)明。三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明1、會(huì)計(jì)期間公司的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日起至12月31日止。2、記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。3、會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則記賬基礎(chǔ)是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否遵循歷史成本原則

2、。5、外幣業(yè)務(wù)的核算應(yīng)說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率，期末對(duì)外幣賬戶折算采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。6、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)說(shuō)明合并日期、合并范圍及其確定原則，子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致的，說(shuō)明在編制時(shí)是否已按母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行了調(diào)整，并說(shuō)明子公司所采用的特殊會(huì)計(jì)政策；對(duì)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的母公司持股不足50%的子公司，說(shuō)明納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的原因；股權(quán)比例在50%以上或具有實(shí)際控制權(quán)但未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司的名稱、性質(zhì)或類型、注冊(cè)資本、實(shí)際投資額、母公司所持有的各種股權(quán)比例，未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的原因。本年度合

3、并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)說(shuō)明變更的內(nèi)容和理由。7、壞賬核算方法應(yīng)說(shuō)明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例，并重點(diǎn)說(shuō)明如下事項(xiàng)：本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)披露。13XX有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注8、存貨核算方法說(shuō)明存貨分類、取得、發(fā)出、計(jì)價(jià)以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。9、投資的核算方法說(shuō)明投資的核算和計(jì)價(jià)方法；長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，還應(yīng)說(shuō)明投資企業(yè)與被投資企業(yè)會(huì)計(jì)政策的重大差異；投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制；股權(quán)投資差額的攤銷方法、債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折

4、舊政策類別預(yù)計(jì)使用年限預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率折舊方法房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備其他11、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)的種類、計(jì)價(jià)方法以及攤銷方法。12、遞延資產(chǎn)的攤銷方法說(shuō)明遞延資產(chǎn)的分類及攤銷方法。13、應(yīng)付債券的核算方法說(shuō)明應(yīng)付債券的計(jì)價(jià)及債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法。14、稅項(xiàng)序號(hào)稅種稅率計(jì)稅依據(jù)享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)說(shuō)明依據(jù)。15、利潤(rùn)分配方法說(shuō)明本年度利潤(rùn)分配方法（包括提取法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積、分配股利等）。16、收入確認(rèn)方法說(shuō)明本年度實(shí)現(xiàn)收入的分類及確認(rèn)收入的方法。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)

5、更正的說(shuō)明1、會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由、累積影響數(shù)以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由；2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由、影響數(shù)以及影響數(shù)不能合理確定的理由；3、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容及更正金額。13XX有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注五、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目期初余額期末余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)2、短期投資項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、股權(quán)投資其中：股票投資2、債券投資其中：國(guó)債投資其他債券3、其他投資合計(jì)3、應(yīng)收票據(jù)出票人票據(jù)種類出票日到期日期末余額合計(jì)4、應(yīng)收賬款（1）期末余額及賬齡分析帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比

6、例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)(2)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計(jì)5、其他應(yīng)收款（1）期末余額及賬齡分析帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上13XX有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注合計(jì)(2)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計(jì)6、預(yù)付賬款（1）期末余額及賬齡分析帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)(2)主要債務(wù)人單位名稱期末余額備注合計(jì)7、存貨項(xiàng)目期初余額期末余額超過(guò)3年的存貨原材料庫(kù)存商品低值易耗品包裝物合計(jì)8、

7、待攤費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目期初余額本期增加額本期攤銷額期末余額合計(jì)9、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失類別期初余額本期增加額本期減少額期末余額期末余額形成原因（1）存貨（2）其他項(xiàng)目合計(jì)10、長(zhǎng)期投資13XX有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、長(zhǎng)期股權(quán)投資其中：對(duì)子公司投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資2、長(zhǎng)期債權(quán)投資其中：國(guó)債投資3、其他長(zhǎng)期投資合計(jì)（1）長(zhǎng)期股票投資被投資單位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比例初始投資成本（2）長(zhǎng)期債券投資債券種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計(jì)應(yīng)收或已收利息（3）其他長(zhǎng)期投資被投資單位名稱投資賬面價(jià)

8、值占被投資單位股權(quán)的比例核算方法投資收益應(yīng)收收益金額實(shí)收收益金額未