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1、現代經濟信息2017,19,264財務公司外匯資金集中業(yè)務的思考趙敏京能集財務有限公司導出/參考文獻關注分享收藏打印摘要：跨國公司外匯資金集中政策的出臺，財務公司通過在岸歸集，良分利用“兩個市場、兩種資源”，不僅滿足了企業(yè)集團境內外資金集約化、便利化需求，而且提高了外匯資金流動性，降低財務成本。關鍵詞：財務公司;外匯資金集中;跨國公司外匯資金集中管理政策的出臺，源于2011年中央經濟工作會議提出的“金融服務實體經濟”要求，當年經北京地區(qū)“總部經濟”的試點，于2012年和2013年推廣至廣東、浙江等省市，最
2、終在2014年全國實施，為實體經濟發(fā)展帶來便利的同時，實現了政策設計涉及方企業(yè)、銀行、外管部門的三蠃。財務公司在跨國公司總部外匯資金集中運營管理試點時，就成為首發(fā)陣容中的重要成員與試點業(yè)務的具體踐行者。一、財務公司開展外匯資金集中業(yè)務的必要性1.統籌集團境內外資金管理的需要隨著企業(yè)集團規(guī)模的擴大，境外項目的逐步增加，財務公司作為集團重要的金融資產管理與運作平臺，面臨的將是如何實現集團資金在全球范圍內的合理規(guī)劃，降低財務成木，提高資金收益，實現境內外資金一體化調配運營的需要提上議事日程。2.滿足成員單位業(yè)務
3、需求的需要成員單位在“走出去”的過程中，因自身稟賦條件的差笄，外債額度、結購匯需求、政策把握成為影響財資管理效率的系列難題，企業(yè)集團境內、外資金集中管理后，財務公司通過對成員單位在外債和對外放款額度集中調配，實現無外債額度企業(yè)井享外債，而且通過有序的意愿結匯靈活管理和控制率風險，更好的滿足成員單位需要。1.提升財務公司服務管理的需要跨國公司外匯資金的集屮業(yè)務的開展，財務公司不僅可以獲得外H5存款、國際結算量及收入、結售匯量及收入、現金管理業(yè)務收入及各項指標的增長，而且在學習摸索逐步熟練運用各種金融政策工具
4、過程中，在業(yè)務流程、風控手段和服務理念方面有得到質的提升。二、財務公司開展外匯資金集中業(yè)務的可行性財務公司作為“內部銀行”的金融機構，科學的管理架構和嚴謹的內控流程，具備業(yè)務合規(guī)運行的前提;作為企業(yè)集團的資金中心，便捷的結算網絡和集中的賬戶平臺，具備實施內外聯通的便利;再加上先進的信息化技術、集團的行政支持和專業(yè)的人才諸備，使得財務公司開展跨國公司外匯資金集中業(yè)務具備先天優(yōu)勢。三、財務公司實施外匯資金集中業(yè)務的路徑按照《跨國公司外匯資金集中運營管理規(guī)定（試行）》《銀發(fā)【2014】324號》和《跨國公司外匯
5、資金集中運營管理實施細則》（京匯【20151231號）要求，確立的“在岸歸集、冇限聯通、主體監(jiān)管”的具體思路，財務公司實施中需要做好“三個池子、兩條通道、一個閥門”的建設工作?！叭齻€池子”包括人民幣資金主賬戶、國內外匯資金主賬戶、國際外匯資金主賬戶；“兩條通道”包括人民幣資金主賬戶與國內外匯資金主賬戶聯通、國內外匯資金主賬戶與國際外匯資金主賬戶聯通。一個閥門指國際外匯資金主賬戶與通過額度控制與境內設立的國內外匯資金主賬戶發(fā)生關系。具體建設如下：1.開立外幣賬戶財務公司向國家外匯管理局申請跨國公司外匯集中運
6、營管理資格，根據外管局批復，在主辦銀行分幣種、開立外幣資金歸集的國際主賬戶與國內主賬戶，用于歸集境內成員單位、境外成員單位的外幣資金。2.進行通道管理財務公司的國內外匯資金主賬戶用于集屮運營管理試點企業(yè)境內成員公司外匯資金，在限額內與國際外匯資金主賬戶聯通；國際外匯資金主賬戶用于集中運營管理境外成員公司的外匯資金及從其他境外機構借入外債資金。除允許在限額內與國內外匯資金主賬戶聯通外，不得與境內（非居民賬戶除外）發(fā)生資金往來。1.設定閥門額度根據外管局批復的資金通道限額度，一方面通過財務公司自主開發(fā)的系統或
7、臺賬進行記錄控制額度使用，另一方面借助于合作銀行的業(yè)務系統實現，即確保在任一時點，國際、國閃主賬戶之間的凈調入額不得超過限額。其中，調入資金凈頭寸限額（己集中的外債額度）=境內成員公司外債額度-境內成員公司已登記中長期外債簽約額一境內成員已登記短期外債未償余額-參與部分集中的境內成員企業(yè)保留的外債額度。2.確立集中模式按照外匯資金管理的實際需要，財務公司歸集外匯資金可以選擇全額歸集、留底歸集、比例歸集等多種方式的歸集，實際運作中根據賬戶管理和資金運作差笄，乂可分為“落地前集中”和“落地后集中”兩種模式。具
8、體對比如下：模式落地前集中賬戶成員單位只在財務公司開立外匯賬戶成員肖立同尸結算財務公司代替參與成員單位以全收全支的方式進行結算。成員單位直接以在財務公司外匯存取款的形式，通過賬務調整參與結算，并不發(fā)生實際資金支付保留無戶，中出下右戶。ft優(yōu)勢整個集團只需開立一個外匯賬戶，降低了操作負擔和行政費用不涉劣勢因貿易主體與收付匯主體不一致的原因，存在合同與會計方面的障礙成員與前者對對于財務公司和集團的集中管理能力、領導能力、跨部門跨公
