會計實操做賬秘籍

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1、財務實操流程：1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證3、根據(jù)記賬憑證登記（1）現(xiàn)金日記賬（2）銀行日記賬4、根據(jù)記賬憑證登記明細賬2、根據(jù)記賬憑證編制丁字帳5、根據(jù)丁字帳編制科目匯總表。6、根據(jù)科目匯總表登記總帳7、總賬與現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、明細賬進行對賬8、根據(jù)總賬及明細賬編制財務報表（資產(chǎn)負債表、損益表）9、月末結賬借方賬戶貸方資產(chǎn)類賬戶增加資產(chǎn)類賬戶減少負債類賬戶減少負債類賬戶增加9所有者權益類賬戶減少所有者權益類賬戶增加收入類賬戶減少收入類項目增加費用（成本）類賬戶增加費用（成本）類項目減少一、整理憑證1、日常費

2、用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。3、無發(fā)票銀行轉帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款原因的有關事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款(末售單是指發(fā)票末開的)或

3、其他事項匯入款，4、無發(fā)票銀行轉帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫明匯出款原因的有關事項。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項匯款5、稅單類：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖6、現(xiàn)金和銀行存款結轉單7、采購時的發(fā)票：把本月進貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購(這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支的費

4、用采購)也就是每筆采購后，要把1)對方供貨單位開的發(fā)票、2)入庫單、3)銀行匯出單(如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。8、銷售時的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。也就是要每筆銷售后，要把（1）本單位開出的發(fā)票、（2）出庫單、（3）9銀行匯入單(如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行

5、存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。二、做會計分錄1、做日常費用類分錄：借：企業(yè)管理費，貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)借：企業(yè)管理費貸：銀行存款(發(fā)票有跟銀行匯款單的)借：企業(yè)管理費貸：其他應付款(發(fā)票上寫未付款的)2、做工資單類：一般是付現(xiàn)金，借：企業(yè)管理費貸：現(xiàn)金借：企業(yè)管理費貸：銀行存款3、做無發(fā)票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據(jù)上面寫明的性質分三類。（1）已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：借

6、：銀行存款貸：應收貨款---某單位（2）屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：借：銀行存款貸：預收貨款---某單位（3）屬于其他事項匯入的轉帳單的，做分錄：借：銀行存款貸：其他應付款—某單位(備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務往來的用的是“應收賬款”和“應付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務往來的都用“其他應收款”和“其他應付款”以此區(qū)別主營業(yè)務往來賬便于報表分析。4、做無發(fā)票銀行轉帳匯出單：這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據(jù)上面寫明的性質分三類。（1）已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：借：應付貨款---某

7、單位貸：銀行存款（2）屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：9借：預付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。)貸：銀行存款（3）屬于其他事項匯出的轉帳單的，做分錄：借：其他應收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。)貸：銀行存款5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅，一種

8、是不計入經(jīng)營成本的稅：所得稅。（1）交印花稅:借:企業(yè)管理費貸:現(xiàn)金(或銀行存款)（2）交城建稅及教育附加:借:企業(yè)管理費---城建稅(多欄)貸:銀行存款（3）交增值稅:借:應交稅金----增值稅貸:銀行存款（4）交所得稅:借:應付利潤----所得稅貸:銀行存款6、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：（1）從銀行提現(xiàn)金的做：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款，摘要：提取現(xiàn)金（2）