臨沂會計出納做賬實操培訓

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1、1/47出納工作基本知識登記賬簿相關知識現(xiàn)金、銀行存款日記賬選用訂本賬,三欄式賬頁啟用賬簿填寫銀行存款日記賬使用登記表三、現(xiàn)金及銀行存款日記賬登記2/47銀行存款日記賬使用登記表使用者名稱賬簿編號賬簿頁數(shù)啟用日期截止日期本賬簿共計使用頁年月日年月日印鑒責任者出納審核主管部門領導交接記錄姓名交接日期交接蓋章監(jiān)交人員職務姓名經(jīng)管年月日交出年月日公章山東食品有限公司200381出納孫志磊孫志磊周宇出納工作實操業(yè)務3/47出納工作實操業(yè)務銀行存款日記賬年月日憑證號結(jié)算方式類號碼摘要借方貸方余額∨∨200381期初余額875193.6211支2451提現(xiàn)備用4000871193.62四、現(xiàn)金交款單填寫

2、注意事項：4/47出納工作基本知識5/47中國建設銀行現(xiàn)金交款單賬別：年月日交款單位款項來源大寫金額(幣種)券別整把券零張券收款單位賬號開戶銀行合計金額復核經(jīng)辦十億千百十萬千百十元角分收款銀行蓋章年月日第一聯(lián)：銀行蓋章后退交款人200385山東食品有限公司中國建設銀行X支行銷貨款2328668448東山支行人民幣玖佰叁拾陸元整￥93600佰元拾元伍元壹元9311￥936./五、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制：6/47出納工作基本知識7/47出納工作基本知識未達賬項企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞時間差,造成一方已登記入賬,而另外一方尚未入賬的款項.四種情況企業(yè)已經(jīng)收款入賬,銀行尚未收款入賬.企業(yè)已經(jīng)付款入賬

3、,銀行尚未付款入賬.銀行已經(jīng)付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬.銀行已經(jīng)收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬.8/47出納工作基本知識某企業(yè)7月底銀行存款余額為120000元，銀行對賬單余額為120200元，經(jīng)過核對有以下未達賬項：存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，銀行尚未入賬開出轉(zhuǎn)賬支票2800元，銀行尚未入賬委托銀行代收的貨款5000元，銀行已經(jīng)收到登記入賬，由于收賬通知尚未到達企業(yè)，企業(yè)尚未入賬電信局委托銀行代收企業(yè)應付電話費1600元，銀行已從企業(yè)存款中代付，由于企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未入賬銀行代付電費2000元，企業(yè)尚未收到付款通知，尚未入賬9/47銀行存款余額調(diào)節(jié)表年月日會計主管：出納：單位名稱：賬號：

4、復核：企業(yè)賬面余額加：企業(yè)未收賬款減：企業(yè)未付賬款調(diào)整后余額銀行對賬單余額加：銀行未收賬款減：銀行未付賬款調(diào)整后余額附：未達賬清單企業(yè)未達賬項銀行未達賬項月日摘要未收未付月日摘要未收未付合計合計出納工作實操業(yè)務山東食品有限公司20037312328668448120000.00120200.00710貨款26電話費160031電費2000500036005000.003600.00121400.00121400.00×××XXXXXX727貨款400028004000.002800.005000729貨款28004000