會(huì)計(jì)實(shí)操做賬秘籍

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1、財(cái)務(wù)實(shí)操流程：1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證3、根據(jù)記賬憑證登記（1）現(xiàn)金日記賬（2）銀行日記賬4、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬2、根據(jù)記賬憑證編制丁字帳5、根據(jù)丁字帳編制科目匯總表。6、根據(jù)科目匯總表登記總帳7、總賬與現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、明細(xì)賬進(jìn)行對(duì)賬8、根據(jù)總賬及明細(xì)賬編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）9、月末結(jié)賬借方賬戶貸方資產(chǎn)類賬戶增加資產(chǎn)類賬戶減少負(fù)債類賬戶減少負(fù)債類賬戶增加9所有者權(quán)益類賬戶減少所有者權(quán)益類賬戶增加收入類賬戶減少收入類項(xiàng)目增加費(fèi)用（成本）類賬戶增加費(fèi)用（成本）類項(xiàng)目減少一、整理憑證1、日常費(fèi)用發(fā)票：每張日常費(fèi)用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上

2、相對(duì)應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開(kāi)支的用途?？傊粡埌l(fā)票，要么緊跟一張對(duì)應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計(jì)總額。3、無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款(末售單是指發(fā)票末開(kāi)的)或其他事項(xiàng)匯入款，4、無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來(lái)賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要

3、求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項(xiàng)。是已購(gòu)入貨款還是末購(gòu)先付款(末購(gòu)單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項(xiàng)匯款5、稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖6、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單7、采購(gòu)時(shí)的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過(guò)程中所有的所經(jīng)營(yíng)商品的采購(gòu)發(fā)票以及每筆相對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫(kù)存商品采購(gòu)(這里采購(gòu)僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的商品采購(gòu)，不包括企業(yè)日常費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用采購(gòu))也就是每筆采購(gòu)后，要把1)對(duì)方供貨單位開(kāi)的發(fā)票、2)入庫(kù)單、3)銀行匯出單(如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購(gòu)貨發(fā)票上備注。以便

4、會(huì)計(jì)人員知道這筆采購(gòu)沒(méi)有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。8、銷售時(shí)的發(fā)票：把本月銷售過(guò)程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。也就是要每筆銷售后，要把（1）本單位開(kāi)出的發(fā)票、（2）出庫(kù)單、（3）9銀行匯入單(如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時(shí)沒(méi)有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會(huì)計(jì)人員知道這筆銷售沒(méi)有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。二、做會(huì)計(jì)分錄1、做日常費(fèi)用類分錄：借：企業(yè)管理費(fèi)，貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)借：企

5、業(yè)管理費(fèi)貸：銀行存款(發(fā)票有跟銀行匯款單的)借：企業(yè)管理費(fèi)貸：其他應(yīng)付款(發(fā)票上寫未付款的)2、做工資單類：一般是付現(xiàn)金，借：企業(yè)管理費(fèi)貸：現(xiàn)金借：企業(yè)管理費(fèi)貸：銀行存款3、做無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。（1）已銷售的(已開(kāi)出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收貨款---某單位（2）屬末開(kāi)發(fā)票的未銷售的，做分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收貨款---某單位（3）屬于其他事項(xiàng)匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—某單位(備注：在會(huì)計(jì)中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來(lái)的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其

6、他單位不是主要業(yè)務(wù)往來(lái)的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)賬便于報(bào)表分析。4、做無(wú)發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。（1）已購(gòu)入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：借：應(yīng)付貨款---某單位貸：銀行存款（2）屬末收到發(fā)票的購(gòu)貨款，做分錄：9借：預(yù)付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來(lái)賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。)貸：銀行存款（3）屬于其他事項(xiàng)匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：借：其他應(yīng)收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來(lái)賬，如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。)貸：銀

7、行存款5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計(jì)入費(fèi)用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費(fèi)等。一種是直接計(jì)入商品或服務(wù)成本的稅，如：營(yíng)業(yè)稅、一種是發(fā)票額計(jì)征的稅如：增值稅，一種是不計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本的稅：所得稅。（1）交印花稅:借:企業(yè)管理費(fèi)貸:現(xiàn)金(或銀行存款)（2）交城建稅及教育附加:借:企業(yè)管理費(fèi)---城建稅(多欄)貸:銀行存款（3）交增值稅:借:應(yīng)交稅金----增值稅貸:銀行存款（4）交所得稅:借:應(yīng)付利潤(rùn)----所得稅貸:銀行存款6、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：（1）從銀行提現(xiàn)金的做：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款，摘要：提取現(xiàn)金（2）