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《施工企業(yè)資金管理問題探討》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、施工企業(yè)資金管理問題探討：本文主要分析了施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀、資金緊缺問題形成原因，對施工企業(yè)資金管理存在的問題和對策進(jìn)行了探討?！ ￡P(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；問題；對策 ：F275.1：A：1001-828X（2011）10-0026-01 對于施工企業(yè)的經(jīng)營管理活動而言，資金是一項高流動性的資產(chǎn)。資金深入到企業(yè)的各個組織層面，構(gòu)成了錯綜復(fù)雜的運行X絡(luò)。大多施工企業(yè)在資金管理方面仍然面臨著各種問題，直接影響了企業(yè)資金運營的效益，嚴(yán)重制約了企業(yè)市場的競爭與發(fā)展能力。因此，當(dāng)前施工企業(yè)亟待解決和加強(qiáng)的一項中心工作就是做
2、好資金的管理問題。 一、我國施工企業(yè)資金管理中存在的問題 1.投標(biāo)履約保證金數(shù)額過高。隨著近幾年市場競爭的日趨激烈，建筑工程供大于求，作為一種普遍手段的履約保證金成為簽定工程承包合同的重要條件。為了降低施工方違約風(fēng)險，建設(shè)單位往往在建設(shè)項目投標(biāo)前，要求參與投標(biāo)的施工單位的開戶銀行為其出具投標(biāo)保函，以至于一些施工企業(yè)每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達(dá)上億元，這些嚴(yán)重制約了施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)?！ ?.履約保證金返還期限過長。按照規(guī)定，施工企業(yè)中標(biāo)后應(yīng)按照中標(biāo)通知書交納一定的履約保證金，金額為中標(biāo)價的10%不等。如果
3、施工企業(yè)不能按時交納履約保證金，則作為主動放棄簽訂合同的權(quán)利。這樣就存在一個難以解決履約保證金期限過長的問題。由于履約保證金的退還一般要等工程交工驗收合格后才可以，退還條件十分嚴(yán)格苛刻，但施工企業(yè)工期比較長，建設(shè)單位在沒有正式驗收前很難答應(yīng)退還履約保證金。資金的高額占用量嚴(yán)重影響企業(yè)資金的正常流通和使用?！ ?.成本管理機(jī)制落后。多數(shù)施工企業(yè)的成本管理只注重施工過程，忽視前期施工準(zhǔn)備階段的成本估算或成本預(yù)算的重要性，不編制成本預(yù)算。成本預(yù)算就是一個目標(biāo)，對整個工程項目的成本管理起著重要作用，決定了項目實施中成本控制的目標(biāo)及工料機(jī)
4、等各種資源的使用情況。一些建筑施工企業(yè)的企業(yè)成本管理仍采用傳統(tǒng)的手工報表，成本管理的方法還是用陳舊的列表分析法，只能顯示出成本管理失控的表面現(xiàn)象，而對隱藏于背后的更深的原因卻很難顯示出來。 4.資金使用效益較低。具體表現(xiàn)在：一是購買固定資產(chǎn)超過了企業(yè)資金的實際承受能力；二是加大了管理費用開支計劃；三是銀行賬戶多，資金分散；四是備用金管理不善，造成資源浪費；五是施工企業(yè)費用開支雖然受制于資金預(yù)算，但實際執(zhí)行的效果普遍不理想，有的施工企業(yè)還沒有實行預(yù)算制度，致使各項費用的超支現(xiàn)象時有發(fā)生，影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)?！ 《?、施工
5、企業(yè)資金管理與監(jiān)督的對策思考 1.加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐漸增大，資產(chǎn)減值因素也在增多。下屬項目部多頭開戶、隨意投資等現(xiàn)象時有發(fā)生，這些突出問題威脅著施工企業(yè)的生存，重要根源在于內(nèi)控機(jī)制失靈，施工企業(yè)有必要未雨綢繆，加強(qiáng)對下屬各項目的有效管理控制。要積極利用金融機(jī)構(gòu)的X絡(luò)平臺，實施資金在線監(jiān)控。實行資金在線監(jiān)控正是施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理控制以避免風(fēng)險、降低代理成本的關(guān)鍵手段?！ ?.強(qiáng)化預(yù)算管理制度。施工企業(yè)要組織有關(guān)人員對項目的價格組成、項目實施的主客觀條件、有利因素和不利因素進(jìn)行綜合分析，
6、根據(jù)企業(yè)定額確定比較先進(jìn)、合理的成本控制總體目標(biāo)并將目標(biāo)分解。同時，施工企業(yè)要認(rèn)真考察周邊環(huán)境，認(rèn)真研究施工設(shè)計圖紙、施工工藝和業(yè)主的要求，在確保工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，從降低成本的角度考慮，制定合理可行的施工方案。 3.完善成本管理內(nèi)容。成本管理貫穿于整個項目管理的全過程，每個環(huán)節(jié)都離不開成本管理工作。在成本控制方面，會計人員要根據(jù)每月發(fā)生的實際成本，作出合理的分析，以及時發(fā)現(xiàn)問題，并找出相應(yīng)的對策。施工企業(yè)應(yīng)開展全過程、全方位的成本管理，既要重視成本的事前管理和事中控制，更要重視成本的事后核算、分析和考核；既要進(jìn)行本企業(yè)成
7、本管理的現(xiàn)狀分析和對策研究，又要兼顧市場和社會資源的變動趨勢研究?！ ?.控制專項設(shè)備的購置。為了滿足工期和質(zhì)量的要求，施工單位購置部分配套和急需的專項設(shè)備是十分必要的，但必須要切合實際，不能盲目購買以免造成重復(fù)和浪費、甚至造成資金的重要閑置?？刂茖ｍ椩O(shè)備的購置必須遵循以下幾個原則：企業(yè)設(shè)備管理部門要做好設(shè)備購置的論證工作；根據(jù)本企業(yè)的施工專長，側(cè)重于一個專業(yè)設(shè)備的依托；在承攬到“高、難、精”等大型工程項目的同時購買配套設(shè)備，以提高設(shè)備使用效益；設(shè)備的需量和型號，必須與本企業(yè)的經(jīng)營能力相適應(yīng)；以設(shè)備的先進(jìn)、適用為前提，避免脫離實
8、際的貪大求洋?！ ?.發(fā)揮資金集中管理的作用。在集團(tuán)公司的平臺上建立資金結(jié)算中心(內(nèi)部銀行)或財務(wù)公司，充分利用現(xiàn)代信息X絡(luò)技術(shù)與銀行X絡(luò)平臺，對企業(yè)資金實行集中管理，可充分發(fā)揮以下三方面作用。一是聚沙成塔，積小錢辦大事；二是統(tǒng)籌安排資金，按照企業(yè)及其分、子公司
