淺談縣級供電企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及風(fēng)險防范措施

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1、淺談縣級供電企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及風(fēng)險防范措施摘要：近年來，縣級供電企業(yè)在電網(wǎng)系統(tǒng)中所占的資金比重逐年攀升，隨著資金管理工作不斷深化，對縣級供電企業(yè)的要求也越來越嚴(yán)。在這種情況下，我們對縣級供電企業(yè)開展了資金專項檢查，深入查找資金問題、分析產(chǎn)生根源，提出促進縣級供電企業(yè)資金管理安全運行的有效建議。本文針對縣級供電企業(yè)資金管理存在的五個方面風(fēng)險展開討論，提出建立健全資金管理制度、加強人員培訓(xùn)、落實全面預(yù)算管理等措施，進一步防范資金風(fēng)險，確保電網(wǎng)資金的安全運營和企業(yè)的健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：縣級供電企業(yè)；資金；風(fēng)險縣級供電企業(yè)管理是電網(wǎng)企業(yè)管理工作的重要組成部分，也是電網(wǎng)企業(yè)基層管理工作的重點和難點。資金

2、管理處于縣級供電企業(yè)管理的中心地位，做好資金管理是保證縣級供電企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。1縣級供電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀目前，電網(wǎng)企業(yè)不斷加強資金管理的手段，積極引入先進的資金集中管理理念，利用信息技術(shù)構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)，這些都是一個良好的開端。但不可否認(rèn)縣級供電企業(yè)的資金管理尚屬于起步階段，在實際運作中還存在諸多不盡如人意的地方，資金管理方式、手段落后導(dǎo)致資金使用效率低下，資金制度管理“空”、流程管理“弱”、預(yù)算管理“虛”等問題仍然突出。1.1管理粗放，內(nèi)控制度不完善縣級供電企業(yè)雖都有資金管理制度，但較為粗放，特別是在內(nèi)控制度方面的缺失就會造成一定的風(fēng)險。如未對不相容職務(wù)崗位分離做出詳細規(guī)定，在這方

3、面有的縣級供電企業(yè)出現(xiàn)了出納兼任電費會計進行結(jié)賬、核對收入的情況。另一方面縣級供電企業(yè)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，有的出納支付電話費、水電費等事務(wù)，并直接作為經(jīng)辦人辦理了報銷手續(xù)。1.2資金審批流程不規(guī)范1.2.1縣級供電企業(yè)經(jīng)歷了業(yè)務(wù)指導(dǎo)、代管、全資子公司三個階段，由于歷史原因，管理層“重生產(chǎn)輕管理”，財務(wù)管理觀念差，不重視資金審批制度。有的部門負責(zé)人、供電所所長報銷提交部門后由其自己審核，未進行交叉審核，就會存在挪用資金的隱患。1.2.2縣級供電企業(yè)長期管理松懈，財務(wù)人員對業(yè)務(wù)知識缺乏必要的理解認(rèn)識，容易造成一些人員習(xí)慣性的違章操作。部分縣級供電企業(yè)備用金提取未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審

4、批，存在出納未經(jīng)審批而私自提取現(xiàn)金的風(fēng)險。1.3庫存現(xiàn)金超限額庫存現(xiàn)金既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用，一般是由開戶銀行核定縣級供電企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額。如果由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)按照必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。但在實際操作中，部分縣級供電企業(yè)日終庫存現(xiàn)金余額偏大，超出三至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額，不符合庫存現(xiàn)金管理規(guī)定，存在資金安全風(fēng)險。例如某供電公司規(guī)定的最高支出現(xiàn)金限額為5,0⑻元，但通過財務(wù)檢查與審計，該公司在2012年期間出現(xiàn)超出現(xiàn)金限額支出事項共計7筆。1.4應(yīng)收賬款數(shù)額高居不下縣級供電企業(yè)財務(wù)管理較為薄弱，成年舊賬多，而

5、且難以處理。一是年代久遠、原因復(fù)雜無法收回，二是未定期查收及催繳各項應(yīng)收款項，最后成為呆賬、死賬。不僅占用了大量資金，也增加了企業(yè)的管理成本和壞賬風(fēng)險，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如某供電公司2⑻8年應(yīng)收工程款50萬元，應(yīng)收電費76萬元，至今未收回。1.5預(yù)算制度形同虛設(shè)如今縣級供電企業(yè)都建立起了全面預(yù)算管理制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，使預(yù)算成為擺設(shè)。由于有些預(yù)算編制缺乏合理性、準(zhǔn)確性，使部分預(yù)算指標(biāo)實際完成數(shù)與預(yù)算數(shù)偏差較大。有的縣級供電企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)未落實到各部門、各執(zhí)行單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，僅由財務(wù)部門進行分析和調(diào)整，也使全面預(yù)算工作流于形式，導(dǎo)致預(yù)算指

6、標(biāo)對各責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行不具指導(dǎo)性。2防范資金管理風(fēng)險的措施為推動電網(wǎng)企業(yè)進一步加強資金管理，我們要樹立風(fēng)險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生。由于各人所處崗位的不同、認(rèn)識水平和視角的差異，可能選擇的切入點也不盡相同。筆者認(rèn)為，應(yīng)該注意加強以下幾個方面的工作：2.1建立健全資金管理制度為確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，縣級供電企業(yè)應(yīng)在資金管理制度中明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程等。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，確保資金流通安全。2.2細化資金審批流程

7、貨幣資金業(yè)務(wù)必須按照嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度辦理，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批；越權(quán)審批的，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。2.3加強管理人員財務(wù)培訓(xùn)要不斷加強對縣級供電公司各級管理人員的培訓(xùn)，強化管理人員的財務(wù)意識，逐漸的提高財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位。不僅要掌握財務(wù)基本理論，還應(yīng)深入學(xué)習(xí)成