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《淺談國(guó)有煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、淺談國(guó)有煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理中圖分類號(hào)：F230文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A文章編號(hào):1009-4202(2011)12-339-01摘要本文對(duì)杜兒坪礦推行全面預(yù)算管理的背景、原則、管理模式以及運(yùn)作方式進(jìn)行了詳細(xì)闡述，提出了國(guó)有煤炭企業(yè)必須從確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、分解、下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、編制預(yù)算、預(yù)算的執(zhí)行與分析、考核五個(gè)方面入手，才能保證企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提升。關(guān)鍵詞煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理杜兒坪礦作為國(guó)有特大型煤炭企業(yè)，在綜合分析國(guó)家及區(qū)域宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際條件和生存發(fā)展的內(nèi)在要求，構(gòu)建了以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向、涉及企業(yè)各方面管理要求的
2、全面預(yù)氧管理模式，形成了具有自身特點(diǎn)的管理運(yùn)行機(jī)制。一、實(shí)施全面預(yù)算管理的背景當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)都著眼于加強(qiáng)內(nèi)部管理、努力適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，造就了很多先進(jìn)的管理模式。煤礦企業(yè)全面預(yù)算管理就是其中之一。為了實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)調(diào)、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)定增加的目標(biāo)，杜兒坪礦正在推行既關(guān)注過程控制、也關(guān)注結(jié)果考核的全面預(yù)算管理，其目的是通過全員、全過程的成本控制，使企業(yè)在成本管理上的每一個(gè)執(zhí)行細(xì)節(jié)上都做到精確化、數(shù)據(jù)化，使各單位實(shí)現(xiàn)指標(biāo)數(shù)量化、控制精細(xì)化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化，層層傳遞經(jīng)營(yíng)壓力，強(qiáng)化投入產(chǎn)出意識(shí)，引導(dǎo)
3、干部職工人人學(xué)算賬、會(huì)算賬、算好賬，處處精打細(xì)算，注重點(diǎn)滴節(jié)約。在成本管理中做到事前預(yù)事中監(jiān)督控制、事后考核相結(jié)合，為順利實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二、實(shí)施全面預(yù)算管理的原則為了保證全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行，杜兒坪礦確定了全面預(yù)算管理的原則，即統(tǒng)一組織、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)對(duì)等、獎(jiǎng)罰分明、堅(jiān)持剛性、體現(xiàn)權(quán)威的原則。在這些原則的指導(dǎo)下，建立健全預(yù)算管理責(zé)任制和相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，分級(jí)設(shè)立責(zé)任中心，將預(yù)算指標(biāo)逐級(jí)分解、落實(shí)到各級(jí)責(zé)任中心，并對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況與員工工資和經(jīng)營(yíng)者績(jī)效掛鉤，做到權(quán)責(zé)對(duì)等，獎(jiǎng)罰分明。通過層層把關(guān)，逐級(jí)負(fù)責(zé)，確保集團(tuán)總體目標(biāo)
4、實(shí)現(xiàn)。為保證預(yù)算執(zhí)行的剛性，體現(xiàn)權(quán)威，年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，除經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化外，對(duì)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)因素不進(jìn)行調(diào)整，從而保證了預(yù)算始終與集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。三、實(shí)施全面預(yù)算管理的模式（一）建立健全全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)基于目前的管理模式及組織結(jié)構(gòu)，杜兒坪礦建立起科學(xué)的預(yù)算管理組織及責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系，為實(shí)施全面預(yù)算管理提供了組織保障。成立了全面預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理方案制定、推進(jìn)指導(dǎo)、信息收集反饋及日常事務(wù)處理；相關(guān)科室為預(yù)算管理職能部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作。（二）構(gòu)建全面預(yù)算管理核心體系1.構(gòu)建
5、全面預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系是為保證全面預(yù)算管理最終目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而設(shè)計(jì)的，根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)工作指導(dǎo)意見，結(jié)合預(yù)算責(zé)任單位的不同特點(diǎn)和實(shí)際情況，按照導(dǎo)向性、可控性、可操作性和層次性的要求，從生產(chǎn)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和投資計(jì)劃等方面，為產(chǎn)品產(chǎn)量、安全、利潤(rùn)、銷售收入、“兩金”占用、現(xiàn)金流及維簡(jiǎn)計(jì)劃、基建計(jì)劃等設(shè)立相應(yīng)預(yù)算控制指標(biāo)體系。2.構(gòu)建全面預(yù)算管理戰(zhàn)略保障體系戰(zhàn)略保障體系包括理念保障、機(jī)制保障、功能保障和手段保障等。戰(zhàn)略保障體系以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，通過預(yù)算指標(biāo)體系全方位、全過程反映企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，全面控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，將企業(yè)戰(zhàn)略與日常
6、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)銜接，優(yōu)化配置企業(yè)的資金、財(cái)物、信息及人力資本等要素資源，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)。1.構(gòu)建全面預(yù)算管理行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系加強(qiáng)了全面預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，為預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的有效控制提供了依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。制定統(tǒng)一的全面預(yù)算管理行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等，實(shí)行分級(jí)管理，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，逐步建立健全各級(jí)定額和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行科學(xué)預(yù)算。2.構(gòu)建全面預(yù)算管理考評(píng)獎(jiǎng)懲體系考核獎(jiǎng)懲體系中，實(shí)行全面預(yù)算工作考核的預(yù)算考評(píng)體系。預(yù)算考評(píng)按照逐級(jí)進(jìn)行的原則，按季度考評(píng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，年終進(jìn)行總考評(píng)。預(yù)算管
7、理考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行百分制，根據(jù)得分情況劃分評(píng)價(jià)等級(jí)，制定獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，并明確獎(jiǎng)勵(lì)資金來源及獎(jiǎng)勵(lì)范圍。四、全面預(yù)算管理的運(yùn)作方式及程序管理部門按照企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)要求，根據(jù)當(dāng)年的實(shí)際發(fā)生水平，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境及條件變化的影響，通過企業(yè)上下反復(fù)結(jié)合的方法并采取相應(yīng)的預(yù)測(cè)手段，測(cè)定下一年度的預(yù)算指標(biāo)；指標(biāo)測(cè)定后，由企業(yè)的預(yù)算委員會(huì)即最高決策層進(jìn)行審核通過后下發(fā)執(zhí)行；管理部門對(duì)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況按照對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行分析，通過將實(shí)際結(jié)果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，確定離差大小，分析產(chǎn)生離差的原因，及時(shí)制定糾正措施；在會(huì)計(jì)期滿后，按照離差的大小確定預(yù)算執(zhí)行者的部
8、分薪金，從而使企業(yè)各層級(jí)的預(yù)算執(zhí)行者始終圍繞預(yù)算指標(biāo)加強(qiáng)管理，保證了企業(yè)的不同發(fā)展階段不同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體的運(yùn)作程序包括以下五點(diǎn)：(1)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境的變化
